Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО работает на упращенном режиме , не является плательщиком НДС, никогда не вёл учёт в программе 1С, установили программу. Оказывает мелкие работы, недавно поставляли грунт , теперь в новой программе 1С , реализация не проводиться , т.к программа ругается , что нет грунта в остатке.
- Как оприходовать теперь грунт , если они его не покупают ?
ИП, СНР на основе патента, сдача имущества в наем (аренда). ИП сдает в аренду жилое помещение в данное время под Образовательный Центр другому ИП, иногда снимают под офис юридические лица и ИП.
- Может ли ИП применять патент в 2023 году, если сдают юридическим лицам или ИП, которые занимаются в качестве предпринимательской деятельности?
Юридическое лицо зарегистрированное на территории Российской Федерации, с целью осуществления хозяйственной деятельности на территории Республики Казахстан- поставка продукции будет осуществляться с территории Российской Федерации напрямую клиенту - резиденту Республики Казахстан, в том числе для участия в процедурах закупок (тендеры, конкурсы и т.д. и т.п.) планирует открыть расчётный счет на территории Республики Казахстан:
- Какие налоги, в каком объеме и куда должно будет платить при осуществлении хозяйственной деятельности (поставка оборудования) нерезидент с постоянным учреждением, без филиала, представительства?
- Какие налоги, в каком объеме и куда должно будет платить при осуществлении хозяйственной деятельности (поставка оборудования) нерезидент с организацией: филиала; представительства?
- Просим помочь разобраться со всеми различиями с точки зрения законодательства Республики Казахстан между понятиями: "постоянное учреждение" VS "филиала" VS "представительство"?
Есть ли налоговые риски, по выставлению стоимости арендной платы в силу аффилированности сторон?
ИП является аффилированной стороной нашей Компании ( далее ТОО) и планирует сдавать в аренду производственное оборудование ТОО.
- Есть ли налоговые риски, по выставлению стоимости арендной платы в силу аффилированности сторон?
- Как нужно обосновать стоимость арендной платы?
- Есть ли какие-нибудь статистические показатели по рыночной стоимости оборудования (стандарты или прописать в УП) или нужно делать оценку стоимости оборудования? Суть вопроса состоит в том, чтобы контролирующие органы не смогли завтра ввергнуть в сомнение стоимость арендной платы и расценить данную аренду как вывод денег.
Как именно можно согласовать с налоговыми органами исправление ошибки с неверной ставкой НДС?
Дополнительный вопрос к ID ответа: 764645: Товары, проданные по СНТ и ЭСФ в декабре 2022г. не входят в перечень изъятий, имеют признак происхождения 2, соответственно заверение данного экспорта в налоговых органах не производилось. Кроме того, ставка была оформлена не «12%», а «без НДС», т.е. получился как будто освобожденный оборот.
- Как именно можно согласовать с налоговыми органами исправление ошибки с неверной ставкой НДС?
- Написать официальное письмо и сдать в канцелярию, направить через портал egov.kz, либо каким-либо иным способом?
Какими налогами облагается инвалид 1 или 2 группы, но инвалидность бессрочная?
Номер обращения 763368 от 12.01.2023
Добрый день. Может ли иностранное юридическое лицо, имеющее филиал в городе Караганда, открыть второй филиал в городе Шымкент?
Номер обращения 763037 от 07.01.2023
Здравствуйте! В связи с тем, что мне 47 лет и меня не принимают на работу практически везде (пять лет я подаю резюме в ERG и резюме не рассматривают даже , подавал в отдел закупок), то я решил заняться частным извозом. Вопрос 1 : Какие необходимо иметь документы, чтобы легально заниматься частным извозом? Вопрос 2: Какие есть варианты, чтобы не открывать ИП ?. Прошу Вас дать полную консультацию по этому вопросу, так как в интернете много слухов ходит и хочется получить ответ от первого лица.
Номер обращения 763383 от 12.01.2023
Просьба дать разъяснение по налогообложению следующей ситуации. Товариществу были оказаны услуги от нерезидента-юридического лица по бронированию авиабилетов, визовые услуги и другие услуги по перевозке работников-нерезидентов. На оказанные услуги предоставлен инвойс на общую сумму без детализации по конкрентным физическим лицам. В связи с тем что нет возможности идентифицировать расходы по работникам (не знаем какую конкретную сумму отнести на какого конкретного работника) компания отнесла всю сумму услуг на затраты не идущие на вычеты по КПН. Просьба разъяснить: в случае отстутствия возможности индентификации расходов на конкретное лицо и отнесения суммы расходов на затраты не идущие на вычеты должна ли компания включать суммы расходов авиабилетов и расходов по визе в доходы работников? Как определить какую конкретно сумму отнести в доходы конкретного работника в случае отстутсвия подтверждающего документа?
Номер обращения 763413 от 12.01.2023
Здравствуйте! Просим дать разъяснение по ситуации: - индивидуальным предпринимателем получено в наследство имущество с приложением правоустанавливающих документов (акт дарения, акт ввода объекта, акты инициативной оценки имущества по состоянию на момент ввода объектов); - в соответствии с Налоговым Кодексом РК налогоплательщиком (ИП) исчисляется сумма налога на имущество по ставке 0,5% к налоговой базе согласно положениям статьи 521 п2 Налогового Кодекса РК (в редакции 2022г.). С момента ввода объектов поступления основных средств, капитальный ремонт и модернизация не производились. Изменение стоимости объектов с учетом износа также не произведено с начала их эксплуатации. Вопрос - Обязан ли налогоплательщик (индивидуальный предприниматель) производить переоценку стоимости объектов? Под положения пункта 2 , 1) статьи 6 Закона Республики Казахстан от 10 января 2018г. об обязательной оценке имущества в соответствии с законодательными актами РК налогоплательщик не подпадает. Если все-таки проведение переоценки обязательно, то с какой периодичностью и на основании каких законодательных документов? Заранее благодарны.
ТОО применяет общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, МСФО. Ситуация: Поступление импортных основных средств из прочих стран (не ЕАЭС). В первоначальную стоимость ОС включили все затраты, непосредственно связанные с приобретением основного средства: таможенные сборы, пошлины, услуги по таможенному оформлению груза, услуги СВХ.
- В первоначальную стоимость основных средств будет ли включена стоимость услуг по перевозке? Услугу по перевозке оказала международная транспортная фирма. (оплату произвели согласно инвойсу, инвойс прилагается к вопросу).
- Или же расходы по перевозке сразу отнести на расходы согласно инвойсу Дт 7210 Кт 3310 ?
Других документов транспортная фирма не предоставила.
За 2022 год в компании прибыль и я оплачиваю КПН .
- Прошу разъяснить процедуру оплаты дивидендов в Австрию (доктору Вилле). Мне нужно самой им сказать про дивиденды ?
- Что требуется от Австрии и все мои действия по шагам.
Открыла в сентябре 2022 года ИП, не пользовалась , только в декабре приняла оплату около 10 000 тенге через Kaspi Pay.
- Какие отчисления должна за этот период платить? Или если доход меньше МЗП, то ничего?
Или в любом случае надо заплатить налоги за себя за 2 полугодие 2022 года: Индивидуальный предприниматель на упрощенной налоговой системе платит налоги ежемесячно или раз в полгода. Ежемесячными платежами для ИП на налоговом режиме по упрощенной декларации стали такие налоги: ОПВ в размере 10% от зарплаты в свою пользу, не менее 1 МЗП (60 000 тенге) и не более 50 МЗП (3 млн тенге). Социальные отчисления в размере 3,5% от зарплаты, не менее 1 МЗП (60 000 тенге) и не более 7 МЗП (420 000 тенге). ВОСМС в размере 5% от 1,4 МЗП (4 200 тенге).
- Но ведь весь доход составил менее 10 000 тенге? Как быть?
- Если ничего не перечислять, не будет ли штрафов, не будет ли нарушений Закона?
Можно ли использовать на СНР при сдаче в аренду и оказании услуг по обслуживаю техники IT услуги?
- Можете расписать по поводу изменении налогов по ИП если 70000 тенге минималка ОПВ-7 000 тенге ВОСМС-4 900 тенге СО-2 450 тенге, а сотрудникам так же как расчитываем ОПВ-7 000 тенге ИПН -133 тенге ВОСМС -1 400 тенге СО-2 450 тенге ООСМС-2 100 тенге?
- Можете так же написать СНР в каких случаях нельзя в этом году использовать особенно интересует виды деятельности как: сдача в аренду и услуги по обслуживаю техники IT услуги?
При отправлении в отпуск сотрудника период его работы указан с 26.10.2021 по 25.10.22 продолжительностью 56 дней, с ним продлевают трудовой договор, так как он вышел на пенсию в январе 2022 года доработав до конца учебного года , дополнительным соглашением с 01 июля 2022 года по 30 июня 2023 года.
- Что для кадровика является основанием для расчета компенсации, период трудового договора или сроки указанные в доп. соглашении?
- Почему тогда доп. соглашение не продлили с 26 октября 2022 года, ведь договор 1 июля был действующий?
- Какой период брать для начисления компенсации?
Номер обращения 763387 от 12.01.2023
Здравствуйте! На обращение 762715 дан некорректный ответ - не учетно, что имел место перевод работника на другую должность в течение расчетного периода. Прошу вас все же дать ответ на указанное обращение, цитирую его ниже. Здравствуйте! Прошу дать разъяснение по следующей ситуации о порядке применения коэффициента повышения при расчете среднего заработка. Работник с 01 декабря 2022 года уходит в отпуск. Расчетный период для исчисления среднего заработка – 01.12.2021 – 30.11.2022. В этом периоде у работника было повышение должностного оклада в феврале 2022 года со 100 000 тенге до 120 000 тенге на должности водителя. С 1 августа 2022 года работник переведен на должность механика с окладом 180 000 тенге. С 1 октября 2022 года произошло повышение должностного оклада по должности механика до 200 000 тенге и по должности водителя до 140 000 тенге. Каким образом применяется коэффициент повышения в данном случае? Правилен ли расчет согласно примеру – с 01.12.2021 по 31.01.2022 коэффициент повышения 1,4 (оклад по должности, занимаемой ранее, на момент выхода в отпуск 140 000, деленный на оклад в месяце расчетного периода 100 000); с 01.02.2022 по 31.07.2022 - 1,17 (оклад по должности, занимаемой ранее, на момент выхода в отпуск 140 000, деленный на оклад в месяце расчетного периода 120 000); с 01.08.2022 по 30.09.2022 – 1,11 (оклад по текущей должности на момент выхода в отпуск 200 000, деленный на оклад в месяце расчетного периода)? Если расчет в примере неправильный, прошу вас написать по указанным периодам, какой коэффициент повышения должен применяться в каждом из них. Спасибо.
Бухгалтер, имеет ИП, СНР на основе патента, сдача имущества в наем (аренда). А также, оказывает услуги бухгалтерского учета по ГПХ, с 19 октября 2022 года, только в одной фирме, ежемесячные услуги 40 000 тенге. Общий доход за 2022 год, составляет 40 000 х 3 месяца = 120 000. Теперь в 2023 году, МЗП 70 000 х 12 месяцев = 840 000. Так как в пункте 3 статьи 35 Предпринимательского кодекса не прописано, оказывать услуги по ГПХ, там указано только ниже следующие 2 (два) под пункта. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП при получении следующих доходов, установленных НК РК:
5) доходов граждан РК по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам ГПХ, заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, не являющимися налоговыми агентами;
6) доходов граждан РК по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам ГПХ, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению ИПН у ИВ в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республике Казахстан;
- Можно ли Бухгалтеру в 2023 году продолжать оказывать услуги по ГПХ? Не противоречит ли это нормам Законодательных актов?
Номер обращения 762465 от 27.12.2022
ТОО занимается производством и реализацией цемента, который входит в перечень товаров ВС, по которому возникает обязательство по выписке СНТ. Хотим отметить, что реализация проходит в круглосуточном режиме, ответственность и функциональность сотрудников распределена согласно должностным инструкциям и положениям компании. В связи с вышеуказанным просим ответить наследующие вопросы: 1. Отпуск товара проводит магазин/склад круглосуточно, отправку СНТ на портал делает администратор с рабочим временем до 18:00. Какая ответственность наступает при отправке СНТ (авто доставка, самовывоз) на портал на следующий день, реализованных после 18:00? Какова ответственность при отправке СНТ в рабочий день по реализации в выходные дни (т.е. отпуск товара был в субботу, СНТ отправлено в понедельник, в т.ч. вагонные поставки)? 2. Какие проверки движения по виртуальному складу (ввод остатков, реализация, списание) будут проводиться в отношении налогоплательщика? Какие сведения будут учитываться?
Номер обращения 763248 от 10.01.2023
Частная медицинская организация, зарегистрированная в Республике Казахстан и обладающая генеральной лицензией на оказание медицинских услуг по некоторым подвидам деятельности, планирует привлекать иностранных врачей для оказания высококвалифицированной медицинский помощи своим пациентам. Предполагается, что иностранные врачи не будут осуществлять постоянную трудовую деятельность в данной медицинской организации и будут привлекаться на периодической основе для оказания высококвалифицированной медицинской помощи. Согласно пп. 1) пункта 4 статьи 27 Кодекса о здоровье народа и системе здравоохранения, запрещается без наличия соответствующего сертификата специалиста в области здравоохранения занятие клинической практикой, за исключением врачей-резидентов, которые допускаются к клинической практике (работе с пациентами) под надзором наставника и иностранных специалистов, имеющих признанные документы об образовании. Данное толкование Кодекса можно толковать таким образом, что иностранным специалистам, имеющим признанные документы об образовании, нет необходимости получать сертификат специалиста, и они могут заниматься клинической практикой без сертификата специалиста. Однако, Приказом Министра здравоохранения РК от 15 декабря 2020 года № ҚР ДСМ-274/2020 утверждены Правила проведения сертификации специалиста в области здравоохранения, подтверждения действия сертификата специалиста в области здравоохранения, включая иностранных специалистов, а также условия допуска к сертификации специалиста в области здравоохранения лица, получившего медицинское и (или) фармацевтическое образование в области здравоохранения за пределами Республики Казахстан. Согласно данным Правилам для занятий клинической практикой иностранному специалисту необходимо получить сертификат специалиста, для получения которого, помимо прочего, также требуется иметь признанные документы об образовании. В связи с вышеизложенным, прошу ответить на следующие вопросы: 1) необходимо ли иностранному специалисту получать сертификат специалиста для краткосрочной клинической практики на территории РК в частной медицинской организации, если иностранный специалист имеет признанный документ об образовании? 2) что понимается под понятием «признанный документ об образовании» в контексте пп. 1) пункта 4 статьи 27 Кодекса о здоровье народа и системе здравоохранения? 3) если иностранный специалист привлекается частной медицинской организацией на краткосрочной периодической основе, необходимо ли медицинской организации получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы?
Недвижимость находится в Республике Казахстан (4 коммерческих помещения)
- Можно ли оформить недвижимость (по Договору купли-продажи) находящееся в Республике Казахстан, на Физическое лицо резидента Российской Федерации? (Есть ли разрешение?)
- Если можно, то при дальнейшей продаже такой недвижимости физическим лицом резидентом Российской Федерации, какой может возникнуть налог у физических лиц Нерезидента Российской Федерации?
- В данном случае возникает доход от прироста стоимости и для Республике Казахстан и для Российской Федерации? Или для Российской Федерации облагаемая сумма будет определятся как полная сумма от продажи?
- Для Российской Федерации ставка ИПН в 2023г. 15% или 30% для физических лиц? Для Республике Казахстан имущественный налог от прироста стоимости для физических лиц - 10%.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.