Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Может ли НКО не рассматривать в качестве дохода физического лица стоимость рекламных материалов?
НКО проводила мероприятие в соответствии с реализацией гранта. На данном мероприятии использовался раздаточный материал для физических лиц, стоимость которых не превышает 5 МРП. Так как НКО не использует материалы в рекламных целях, а передает их в качестве безвозмездной передачи.
Вопрос:
- Может ли НКО использовать статью 319 п 2 подпункт 20 и не рассматривать в качестве дохода физического лица стоимость данных материалов?
- Также в соответствии с какими документами необходимо проводить данную передачу?
Вопрос по ВОСМС для ИП. Если ИП работает и ему с заработной платы отчисляют ВОСМС в другой организации, а его ИП приостановлено/не приостановлено просто 0, нужно ли платить ВОСМС за него ежемесячно с 2022-2023 год?
В ТОО поступило письмо от судоисполнителя о взыскании с нашего сотрудника алиментов 1/4 части заработка.
- Правильно ли мы понимаем, что сумма к удержанию считается как 1/4 от суммы полученной на руки?
- Какие проводки в данном случае делаются и какими документами это в 1с 8.3 проводится?
ТОО, ОУР, МСФО для МСБ, НДС. Предприятие экспортирует товар из Республики Казахстан в ЕАЭС. Условия поставки по договору - DDP склад покупателя. Товар отгружается первому перевозчику 28 декабря 2022г., а дата фактической передачи товара покупателю 04.01.2023 года. В соответствии с пунктом 1 статьи 442 НК РК в целях исчисления НДС при реализации товаров на экспорт датой совершения оборота по реализации товаров является дата отгрузки, определяемая как дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, подтверждающего отгрузку товаров, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика). То есть дата совершения оборота по реализации в целях НДС будет дата выписки ЭСФ и накладной 28.12.2022 года. Датой перехода права собственности на товар будет 04.01.2023 года по условиям Инкотермс и МСФО IAS.
- Правильно ли мы отразили вышеуказанные даты, то есть возникла временная разница для учета оборота по НДС ( в 4 квартале 2022г. в ФНО 300.00) и для учета дохода по КПН ( в 2023г. в ФНО 100.00)?
- Как отразить практически в 1С для Казахстана в целях КПН такой переход по реализации и по каким счетам? Ведь реализация вставлена 28.12.2022г.
Работник ТОО уволился с 20 января 2023 года. В приказе компенсация за неиспользованный отпуск предоставляется за 35 календарных дней за период работы с 27.08.2021 года. по 20.01.2023 года. Сотрудник работает вахтовым методом 30/30 11 чесов в день. По графику работ его вахта закончилась 20 января 2023 года. Следующая вахта началась бы 20 февраля 2023 и завершилась 21 марта 2023 года(30 дней).
- Как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?
- Какие дни войдут в расчет компенсации?
- Если мы должны считать начиная с первого рабочего дня следующего за днем увольнения это 20 февраля 2023 и отсчитать 35 дней, но так как вахта длится 30 дней, мы должны оплатить только 30 дней?
- В ТОО применяется часовая тарифная ставка, при расчете компенсации неиспользованного отпуска мы будем считать исходя из среднечасовой тарифной ставки или среднедневной? Или считать таким образом 35 дней*11*среднечасовая ставка?
ТОО, ОУР, плательщик НДС, резидент Республики Казахстан ТОО собирается купить товар у компании из Москвы (Российская Федерация) и продать этот товар в компанию в г. Барнаул (Российская Федерация).
Вопросы:
- Может ли казахстанская компания так сделать, чтобы не вывозить товар из Российской Федерации, а купить у компании в Российской Федерации или продать в компанию Российской Федерации?
- Если казахстанская компания может так сделать, то как правильно это оформить (документами, проводками в 1С и т.д.) и правильно отразить налогообложение данных операций покупки и продажи?
ТОО, ОУР, плательщик НДС, резидент Республики Казахстан. ТОО приобретает услуги у компании из Российской Федерации, а именно: Установку, обучение, ввод в эксплуатацию, инсталляцию (ввод в оборудование, подключение, настройка), пост. гарантийное обслуживание (Касательно гарантийного обслуживание - это тот же самый выезд специалистов в данном случае компании из Российской Федерации (ООО СПЦМ) на место конечного пользователя оборудования, то есть в Казахстан), а также диагностику, чистку, регулировку, проверку, корректировку, настройку. Все эти услуги российская компания будет оказывать на территории РК. Российская компания готова предоставить свой сертификат резидента Российской Федерации.
Вопросы:
- Каковы требования к сертификату резидента с точки зрения налогового законодательства Республики Казахстан (Дата сертификата и дата договора, дата оплаты по договору, дата оказания услуг; каким органом в Российской Федерации должен быть выдан сертификат и др.)?
- В случае, если вышеуказанный сертификат будет предоставлен и будет соответствовать всем требованиям (вопрос №1) правомерно ли и не является нарушением применение ставки 0% КПН за нерезидента по компании из Российской Федерации, предоставившей сертификат резидента Российской Федерации?
1. ТОО на ОУР импортирует закупает товар с Венгрии, перевозчик Белоруссия АВР на доставку от 13.01.2023 на перевозку предоплата в декабре. Мы берем у беларусов сертификат резидентства и применяем конвенцию об избежание двойного налогообложения и сдаем 101,04 до 15 мая.
- Нет ли других обязательств?
2. ИП на Украине оказывает услуги Филиалу резиденту РК (некоммерческая деятельность) - Поддержка и координация коммуникаций между региональным офисом, Министерство здравоохранения и Центром общественного здоровья,. - Работа в тесном контакте с региональным офисом и вспомогательными учреждениями для подготовки ключевых документов. -Предоставление дополнительной поддержки, необходимой для обеспечения быстрой регистрации и запуска проекта в Украине Согласно договора все услуги были предоставлены на территории Украине.
- Возникает ли обязанность по уплате ИПН за нерезидента по таким услугам?
- За ИП - нерезидента сдаем ФНО 200?
Нашему ИП, зарегистрированному в Казахстане, Бельгийская компания предоставляет программное обеспечение. Наше ИП дальше предоставляет данные услуги клиентам из России (IT продукт, приложение). Получается наше ИП перевыставляет за услуги России. Все стороны хотят работать в рамках Закона, но из-за проблем с оплатами с России в Бельгию, наше ИП выступает посредником.
- Как правильно это документально оформить?
- Какие налоговые обязательства возникают ?
У компании есть вахтовый городок. В вахтовом городке организовали фитнес зал (приобретены тренажеры, работает тренер).
- Относятся ли затраты по залу на вычеты ?
Необходимо дать более подробную информацию по срокам хранения и уничтожения документации ( в разрезе - Счета-фактуры, АВР и накладные - приход-реализация, кадровые документы, договора и так далее).
Номер обращения 763011 от 06.01.2023
Здравствуйте, Данияр Еренгалиевич! В прошлом году я совершала операции по покупке и продаже акций на Американской фондовой бирже. По некоторым сделкам был доход, но были и убыточные сделки. По итогу года я получила убыток. Вместе с тем, прибыль и убыток по ценным бумагам высчитывается отдельно по каждой акции. При этом уменьшение дохода (от прироста стоимости при реализации одних акций) на убытки, полученные при реализации других акций, действующими положениями Налогового кодекса не предусмотрено. Получается, что даже несмотря на то, что по итогу года я получила убыток, я всё равно должна сдать ФНО 240.00 и заплатить налог 10% по положительным сделкам. Планируется ли внесение изменений в Налоговый Кодекс по этому вопросу?
Номер обращения 763459 от 13.01.2023
Добрый день. Прошу Вашего разъяснения по 2 нижеследующим вопросам. Я являюсь представителем субъекта крупного предпринимательства. Согласно списка проведения профилактического контроля и надзора с посещением субъекта (объекта) контроля и надзора на первое полугодие 2023 года территориального подразделения уполномоченного органа в области промышленной безопасности по Актюбинской области, запланирован профилактический контроль и надзор нашего структурного подразделения. Последняя проверка по особому порядку данного структурного подразделения, проводилась с 12.05.22 г. по 27.05.22 г. Уведомлением департамента по промышленной безопасности актюбинской области от 11.01.23 г., запланирован профилактический контроль с 13.02.23 г. Вместе с тем, в соответствии с ч.4 ст.141 Предпринимательского Кодекса РК (далее - ПК РК), для сфер деятельности субъектов (объектов) контроля и надзора, отнесенных к высокой степени риска, кратность проведения проверок на соответствие требованиям определяется критериями оценки степени риска, но не чаще одного раза в год. В этой связи вопрос, правомерны ли действия РГУ о проведении профилактического контроля с 13.02.23 г., так как, год с момента последней проверки не прошел? Кроме того, в уведомлении РГУ отражено, что в соответствии с ч.3 ст.144 ПК РК, "Орган контроля и надзора обязан уведомить в письменном виде субъект контроля и надзора (руководителя юридического лица либо его уполномоченное лицо, физическое лицо) о начале проведения проверки на соответствие требованиям не менее чем за тридцать календарных дней до начала проверки с указанием даты ее начала" и что согласно ч.4 ст.144-2 ПК РК, Основанием для назначения профилактического контроля с посещением субъекта (объекта) контроля и надзора является полугодовой список субъектов (объектов) контроля и надзора, утвержденный первым руководителем регулирующего государственного органа или местного исполнительного органа, за исключением случая формирования графиков и полугодовых списков в информационных системах оценки и управления рисками в автоматическом режиме. Таким образом, непонятно, РГУ будет проведен профилактический контроль и надзор и проверка на соответствие требованиям?
Номер обращения 763412 от 12.01.2023
Добрый день, c 1 января 2023 года в Казахстане введен Единый платеж с доходов работников, для предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы. Это новый вид платежа, который является альтернативным общеустановленному порядку налогообложения доходов работников. Ставка единого платежа в 2023 году составляет 20% (статья 776-3). Для расчете Единого платежа предприниматель применяет эту ставку к доходу работника и определяет размер единого платежа. В соответствии с пунктом 5 статьи 776-4 Налогового кодекса предприниматель ежемесячно перечисляет единый платеж ОБЩЕЙ СУММОЙ (без выделения ИПН, ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС в его составе) на банковский счет Государственной корпорации "Правительство для граждан". В соответствии со статьей 776-6 Государственная корпорация "Правительство для граждан" в рамках единого платежа: 1) ведет персонифицированный учет плательщиков единого платежа на базе индивидуального идентификационного номера; … 3) распределяет и перечисляет сумму единого платежа в Государственный фонд социального страхования, фонд социального медицинского страхования, единый накопительный пенсионный фонд и соответствующий бюджет по месту нахождения налогового агента. Таким образом, предприниматель оплачивает Единого платеж общей суммой в Правительство для граждан, а «Правительство для граждан» самостоятельно распределяет поступившие в его адрес суммы единого платежа на составляющие единого платежа: ИПН,СО, ОПВ, ВОСМС, ООСМС и самостоятельно перечисляет их в соответствующие бюджеты и фонды. (проект правил перечисления и уплаты единого платежа опубликован на портале открытые НПА https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=14367857). В этой связи в учете предпринимателя мы хотели бы учитывать обязательства по Единому платежу тоже единой суммой (ведь это обязательство по единому платежу, а не обязательство по его составляющим). Поскольку единый платеж перечисляется не в бюджет, а в гос. корпорацию для граждан, для учета обязательств предпринимателя по ЕП, кажется возможным использовать счет раздела 3200 – «Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам», например счет 3230 «Прочие обязательства по другим обязательным платежам» или его субсчет. Скажите, пожалуйста, не планируется ли добавление в Типовой план счетов счета для учета обязательств по Единому платежу? Если нет, то допустимо ли применение счета 3230 для учета обязательств предпринимателей по единому платежу?
Номер обращения 762379 от 26.12.2022
Уважаемый Данияр Еренгалиевич! Прошу Вас дать разъяснение по вопросу налогообложения дивидендов получаемых физическим лицом (учредителем товарищества с ограниченной ответственностью) за 2021 и 2022 гг. ТОО (малый бизнес) работает по упрощенной декларации, не является плательщиком НДС, в соответствии со ст. 57-4 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» применяло уменьшение КПН на 100%. В 2021 и 2022 гг. производило выплату дивидендов Учредителям. При выплате дивидендов индивидуальный подоходный налог не удерживался, т.к. доли участия в данном ТОО более 3-х лет. Однако, в интернете были опубликованы ответы, как государственных органов, так и аудиторов, что в случае уменьшения КПН на 100%, льгота по ИПН при выплате дивидендов не применяется. Правильно ли даются ответы по данному вопросу, ведь смысл в пп. 8 п.1 ст. 341 изначально был заложен другой. Организации которые ежегодно применяют уменьшение КПН на 100% - не применяют освобождение по ИПН удерживаемому у источника выплаты с выплачиваемых дивидендов!!! Индивидуальные предприниматели также освобождены от уплаты ИПН, но при этом у них нет ограничения в изъятии доходов. В ТОО и так просто нельзя взять и забрать наработанную прибыль, как только через выплату дивидендов - и вот по сути таких же предпринимателей ограничивают в получении заработанных денег. ВОПРОСЫ: 1. Правильно ли даны разъяснения, что при уменьшении КПН на 100% в период действия ст. 57-4 Закона О введении, дивиденды подлежащие выплате должны облагаться индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 5%? 2. Имеет ли право физическое лицо получившее дивиденды вернуть удержанный с него индивидуальный подоходный налог из бюджета при выплате дивидендов. PS: А почему не была применена льгота по подоходному налогу у источника выплаты у работников юридических лиц? Ведь по сути все налоговое бремя легло на нас физических лиц потребителей, которые покупали в период пандемии изо дня в день дорожающий товар.
Номер обращения 763107 от 09.01.2023
Компания выполнила работы по строительству нефтяных скважин в период 2018-2019гг. Заказчик оплатил лишь 7,5% от суммы задолженности. В 2020 году Компания подала на Заказчика в суд и выиграла. Заказчик погасил всю задолженность (основной долг + неустойка) в течение 2021 года. В 2021 году Компания подала в суд о взыскании суммы индексации, в связи с обесценением денежных средств в результате длительного неисполнения договорных обязательств и судебного акта. Суд удовлетворил заявление Компании о взыскании индексации денежных сумм, исходя из базовой ставки Национального Банка Казахстана, согласно статьи 239 ГПК РК. Заказчик погасил сумму индексации по решению суда. Вопрос: будет ли сумма индексации рассматриваться в качестве оборота по НДС? Просим дать подробное разъяснение к данному вопросу.
Приход товара от поставщика в 3 квартал 2022, возврат товара в 4 квартал 2022. При возврате товара в ф.300 мы должны отразить данный возврат через корректировку(строка 300.00.022). В 100 форме мы через корректировку отражаем если товар был приобретен в 2021 году. Данный товар не будет отражен в 100 форме через корректировку. Следовательно у меня обороты по 300.00.013 А за год не будут равны оборотам, относимым на вычет по 100 форме.
Я правильно все понимаю?
Какими документами провести в 1С модернизацию имущества и как посчитать налог на имущество?
ТОО ОУР плательщик НДС Торгово-спортивный комплекс. Сдача в аренду торговых не жилых помещений. В октябре 2022 года начали строительно-монтажные работы по системе отопления всего объекта. АВР на сумму 41 831 552 тенге дали 27 декабря 2022 года. Меняли трубы всего комплекса, была замена элеватора. Я считаю, это модернизация объекта.
Какими документами это все провести в 1С и как потом посчитать налог на имущество?
Расчет не подавали и оплаты не проводились. Стоимость комплекса увеличится же за счет модернизации.
Верно ли начислять резерв по отпускам ежемесячно? Каким стандартом необходимо руководствоваться?
ТОО, группа компаний, производство авто. До прихода нового главного бухгалтера, резерв по отпускам не создавался вообще, затем стали начислять ежемесячно. И списывался ежемесячно.
Вопросы:
- Верно ли начислять резерв по отпускам ежемесячно? Каким стандартом необходимо руководствоваться?
- Верно ли начислять резерв в конце года на будущий период и списывать его ежемесячно, по мере выхода сотрудников в в отпуска?
- Как правильно создать резерв по ДЗ? На конец года? От какой даты начинать считать обесценение?
- От даты просрочки оплаты?
-От даты окончания договора?
-От даты последней оплаты? (А когда по одному контрагенту несколько договоров) - как в 1 С настроить эту дату? Ведь там просто дата начала договора и дата окончания договора. Нет фиксации даты, когда и до какого числа оплаты и предоплаты должны быть осуществлены. Руками-это колоссальный труд при огромных оборотах. Хотим доработать отчет, но программистам нужна дата, от которой начинать считать обесценение ДЗ. Как это осуществить в программе?
Сотрудник работает в ТОО на ОУР, на дистанционной работе, гражданин Республики Казахстан. Сотрудник предоставил в бухгалтерию справку от 16 января 2023 года, в том что он обучается в университете на Доктарантуру, дневное отделение по образовательному гранту.
- Верно ли, что согласно Закона о социальном медицинском страховании ст.26 п.13 за данного работника взносы и отчисления ОСМС уплачивает государство? Т.е. работодатель (ТОО) с даты предоставления справки больше не производит уплату взносов и отчислений ОСМС?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.