Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
1. ТОО на ОУР импортирует закупает товар с Венгрии, перевозчик Белоруссия АВР на доставку от 13.01.2023 на перевозку предоплата в декабре. Мы берем у беларусов сертификат резидентства и применяем конвенцию об избежание двойного налогообложения и сдаем 101,04 до 15 мая.
- Нет ли других обязательств?
2. ИП на Украине оказывает услуги Филиалу резиденту РК (некоммерческая деятельность) - Поддержка и координация коммуникаций между региональным офисом, Министерство здравоохранения и Центром общественного здоровья,. - Работа в тесном контакте с региональным офисом и вспомогательными учреждениями для подготовки ключевых документов. -Предоставление дополнительной поддержки, необходимой для обеспечения быстрой регистрации и запуска проекта в Украине Согласно договора все услуги были предоставлены на территории Украине.
- Возникает ли обязанность по уплате ИПН за нерезидента по таким услугам?
- За ИП - нерезидента сдаем ФНО 200?
Нашему ИП, зарегистрированному в Казахстане, Бельгийская компания предоставляет программное обеспечение. Наше ИП дальше предоставляет данные услуги клиентам из России (IT продукт, приложение). Получается наше ИП перевыставляет за услуги России. Все стороны хотят работать в рамках Закона, но из-за проблем с оплатами с России в Бельгию, наше ИП выступает посредником.
- Как правильно это документально оформить?
- Какие налоговые обязательства возникают ?
У компании есть вахтовый городок. В вахтовом городке организовали фитнес зал (приобретены тренажеры, работает тренер).
- Относятся ли затраты по залу на вычеты ?
Необходимо дать более подробную информацию по срокам хранения и уничтожения документации ( в разрезе - Счета-фактуры, АВР и накладные - приход-реализация, кадровые документы, договора и так далее).
Номер обращения 763011 от 06.01.2023
Здравствуйте, Данияр Еренгалиевич! В прошлом году я совершала операции по покупке и продаже акций на Американской фондовой бирже. По некоторым сделкам был доход, но были и убыточные сделки. По итогу года я получила убыток. Вместе с тем, прибыль и убыток по ценным бумагам высчитывается отдельно по каждой акции. При этом уменьшение дохода (от прироста стоимости при реализации одних акций) на убытки, полученные при реализации других акций, действующими положениями Налогового кодекса не предусмотрено. Получается, что даже несмотря на то, что по итогу года я получила убыток, я всё равно должна сдать ФНО 240.00 и заплатить налог 10% по положительным сделкам. Планируется ли внесение изменений в Налоговый Кодекс по этому вопросу?
Номер обращения 763459 от 13.01.2023
Добрый день. Прошу Вашего разъяснения по 2 нижеследующим вопросам. Я являюсь представителем субъекта крупного предпринимательства. Согласно списка проведения профилактического контроля и надзора с посещением субъекта (объекта) контроля и надзора на первое полугодие 2023 года территориального подразделения уполномоченного органа в области промышленной безопасности по Актюбинской области, запланирован профилактический контроль и надзор нашего структурного подразделения. Последняя проверка по особому порядку данного структурного подразделения, проводилась с 12.05.22 г. по 27.05.22 г. Уведомлением департамента по промышленной безопасности актюбинской области от 11.01.23 г., запланирован профилактический контроль с 13.02.23 г. Вместе с тем, в соответствии с ч.4 ст.141 Предпринимательского Кодекса РК (далее - ПК РК), для сфер деятельности субъектов (объектов) контроля и надзора, отнесенных к высокой степени риска, кратность проведения проверок на соответствие требованиям определяется критериями оценки степени риска, но не чаще одного раза в год. В этой связи вопрос, правомерны ли действия РГУ о проведении профилактического контроля с 13.02.23 г., так как, год с момента последней проверки не прошел? Кроме того, в уведомлении РГУ отражено, что в соответствии с ч.3 ст.144 ПК РК, "Орган контроля и надзора обязан уведомить в письменном виде субъект контроля и надзора (руководителя юридического лица либо его уполномоченное лицо, физическое лицо) о начале проведения проверки на соответствие требованиям не менее чем за тридцать календарных дней до начала проверки с указанием даты ее начала" и что согласно ч.4 ст.144-2 ПК РК, Основанием для назначения профилактического контроля с посещением субъекта (объекта) контроля и надзора является полугодовой список субъектов (объектов) контроля и надзора, утвержденный первым руководителем регулирующего государственного органа или местного исполнительного органа, за исключением случая формирования графиков и полугодовых списков в информационных системах оценки и управления рисками в автоматическом режиме. Таким образом, непонятно, РГУ будет проведен профилактический контроль и надзор и проверка на соответствие требованиям?
Номер обращения 763412 от 12.01.2023
Добрый день, c 1 января 2023 года в Казахстане введен Единый платеж с доходов работников, для предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы. Это новый вид платежа, который является альтернативным общеустановленному порядку налогообложения доходов работников. Ставка единого платежа в 2023 году составляет 20% (статья 776-3). Для расчете Единого платежа предприниматель применяет эту ставку к доходу работника и определяет размер единого платежа. В соответствии с пунктом 5 статьи 776-4 Налогового кодекса предприниматель ежемесячно перечисляет единый платеж ОБЩЕЙ СУММОЙ (без выделения ИПН, ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС в его составе) на банковский счет Государственной корпорации "Правительство для граждан". В соответствии со статьей 776-6 Государственная корпорация "Правительство для граждан" в рамках единого платежа: 1) ведет персонифицированный учет плательщиков единого платежа на базе индивидуального идентификационного номера; … 3) распределяет и перечисляет сумму единого платежа в Государственный фонд социального страхования, фонд социального медицинского страхования, единый накопительный пенсионный фонд и соответствующий бюджет по месту нахождения налогового агента. Таким образом, предприниматель оплачивает Единого платеж общей суммой в Правительство для граждан, а «Правительство для граждан» самостоятельно распределяет поступившие в его адрес суммы единого платежа на составляющие единого платежа: ИПН,СО, ОПВ, ВОСМС, ООСМС и самостоятельно перечисляет их в соответствующие бюджеты и фонды. (проект правил перечисления и уплаты единого платежа опубликован на портале открытые НПА https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=14367857). В этой связи в учете предпринимателя мы хотели бы учитывать обязательства по Единому платежу тоже единой суммой (ведь это обязательство по единому платежу, а не обязательство по его составляющим). Поскольку единый платеж перечисляется не в бюджет, а в гос. корпорацию для граждан, для учета обязательств предпринимателя по ЕП, кажется возможным использовать счет раздела 3200 – «Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам», например счет 3230 «Прочие обязательства по другим обязательным платежам» или его субсчет. Скажите, пожалуйста, не планируется ли добавление в Типовой план счетов счета для учета обязательств по Единому платежу? Если нет, то допустимо ли применение счета 3230 для учета обязательств предпринимателей по единому платежу?
Номер обращения 762379 от 26.12.2022
Уважаемый Данияр Еренгалиевич! Прошу Вас дать разъяснение по вопросу налогообложения дивидендов получаемых физическим лицом (учредителем товарищества с ограниченной ответственностью) за 2021 и 2022 гг. ТОО (малый бизнес) работает по упрощенной декларации, не является плательщиком НДС, в соответствии со ст. 57-4 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» применяло уменьшение КПН на 100%. В 2021 и 2022 гг. производило выплату дивидендов Учредителям. При выплате дивидендов индивидуальный подоходный налог не удерживался, т.к. доли участия в данном ТОО более 3-х лет. Однако, в интернете были опубликованы ответы, как государственных органов, так и аудиторов, что в случае уменьшения КПН на 100%, льгота по ИПН при выплате дивидендов не применяется. Правильно ли даются ответы по данному вопросу, ведь смысл в пп. 8 п.1 ст. 341 изначально был заложен другой. Организации которые ежегодно применяют уменьшение КПН на 100% - не применяют освобождение по ИПН удерживаемому у источника выплаты с выплачиваемых дивидендов!!! Индивидуальные предприниматели также освобождены от уплаты ИПН, но при этом у них нет ограничения в изъятии доходов. В ТОО и так просто нельзя взять и забрать наработанную прибыль, как только через выплату дивидендов - и вот по сути таких же предпринимателей ограничивают в получении заработанных денег. ВОПРОСЫ: 1. Правильно ли даны разъяснения, что при уменьшении КПН на 100% в период действия ст. 57-4 Закона О введении, дивиденды подлежащие выплате должны облагаться индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 5%? 2. Имеет ли право физическое лицо получившее дивиденды вернуть удержанный с него индивидуальный подоходный налог из бюджета при выплате дивидендов. PS: А почему не была применена льгота по подоходному налогу у источника выплаты у работников юридических лиц? Ведь по сути все налоговое бремя легло на нас физических лиц потребителей, которые покупали в период пандемии изо дня в день дорожающий товар.
Номер обращения 763107 от 09.01.2023
Компания выполнила работы по строительству нефтяных скважин в период 2018-2019гг. Заказчик оплатил лишь 7,5% от суммы задолженности. В 2020 году Компания подала на Заказчика в суд и выиграла. Заказчик погасил всю задолженность (основной долг + неустойка) в течение 2021 года. В 2021 году Компания подала в суд о взыскании суммы индексации, в связи с обесценением денежных средств в результате длительного неисполнения договорных обязательств и судебного акта. Суд удовлетворил заявление Компании о взыскании индексации денежных сумм, исходя из базовой ставки Национального Банка Казахстана, согласно статьи 239 ГПК РК. Заказчик погасил сумму индексации по решению суда. Вопрос: будет ли сумма индексации рассматриваться в качестве оборота по НДС? Просим дать подробное разъяснение к данному вопросу.
Приход товара от поставщика в 3 квартал 2022, возврат товара в 4 квартал 2022. При возврате товара в ф.300 мы должны отразить данный возврат через корректировку(строка 300.00.022). В 100 форме мы через корректировку отражаем если товар был приобретен в 2021 году. Данный товар не будет отражен в 100 форме через корректировку. Следовательно у меня обороты по 300.00.013 А за год не будут равны оборотам, относимым на вычет по 100 форме.
Я правильно все понимаю?
Какими документами провести в 1С модернизацию имущества и как посчитать налог на имущество?
ТОО ОУР плательщик НДС Торгово-спортивный комплекс. Сдача в аренду торговых не жилых помещений. В октябре 2022 года начали строительно-монтажные работы по системе отопления всего объекта. АВР на сумму 41 831 552 тенге дали 27 декабря 2022 года. Меняли трубы всего комплекса, была замена элеватора. Я считаю, это модернизация объекта.
Какими документами это все провести в 1С и как потом посчитать налог на имущество?
Расчет не подавали и оплаты не проводились. Стоимость комплекса увеличится же за счет модернизации.
Верно ли начислять резерв по отпускам ежемесячно? Каким стандартом необходимо руководствоваться?
ТОО, группа компаний, производство авто. До прихода нового главного бухгалтера, резерв по отпускам не создавался вообще, затем стали начислять ежемесячно. И списывался ежемесячно.
Вопросы:
- Верно ли начислять резерв по отпускам ежемесячно? Каким стандартом необходимо руководствоваться?
- Верно ли начислять резерв в конце года на будущий период и списывать его ежемесячно, по мере выхода сотрудников в в отпуска?
- Как правильно создать резерв по ДЗ? На конец года? От какой даты начинать считать обесценение?
- От даты просрочки оплаты?
-От даты окончания договора?
-От даты последней оплаты? (А когда по одному контрагенту несколько договоров) - как в 1 С настроить эту дату? Ведь там просто дата начала договора и дата окончания договора. Нет фиксации даты, когда и до какого числа оплаты и предоплаты должны быть осуществлены. Руками-это колоссальный труд при огромных оборотах. Хотим доработать отчет, но программистам нужна дата, от которой начинать считать обесценение ДЗ. Как это осуществить в программе?
Сотрудник работает в ТОО на ОУР, на дистанционной работе, гражданин Республики Казахстан. Сотрудник предоставил в бухгалтерию справку от 16 января 2023 года, в том что он обучается в университете на Доктарантуру, дневное отделение по образовательному гранту.
- Верно ли, что согласно Закона о социальном медицинском страховании ст.26 п.13 за данного работника взносы и отчисления ОСМС уплачивает государство? Т.е. работодатель (ТОО) с даты предоставления справки больше не производит уплату взносов и отчислений ОСМС?
ТОО на общеустановленном режиме налогообложения. Плательщик НДС. МСФО Ситуация : Импорт из третьих стран (не ЕАЭС). Произвели предоплату в сумме 5415 евро за ОС 08.04.21 (курс оплаты 511,93). Поступление ОС оформили 27.04.21г. ТД декларация от 27.04.21г., условия поставки СРТ.
Вопрос:
- При оформлении документа "Поступление", меняем ли вручную курс на курс предоплаты 511,93 (программа выдаёт курс 519,95 автоматический на дату поступление 27.04.2021)?
- Какая будет стоимость ОС для вычисления амортизации: стоимость ос (5415*511,93= 2 772 100,95) без дополнительных расходов? Или же с дополнительными расходами, стоимость ос (5415*511,93= 2 772 100,95) + доп.расходы + пошлины ?
- В ведомости амортизации ОС первоначальная стоимость ОС отражена по курсу прихода от 27.04.2021г., то есть 5 415* 519,95 = 2 815 529,25 . Правильный ли курс стоит в ведомости амортизации?
- В ведомости амортизации ОС графа "Первоначальная стоимость" и "Увеличение стоимости" цифры должны ли быть идентичными?Первоначальная стоимость Увеличение стоимости 2 815 529,25 3 231 984,02 (сумма с доп.расходами) Прилагаются документы: Акт сверки, ведомость амортизации, карточка счета ОС.
ТОО на общеустановленном режиме, плательщики НДС. Ситуация:ТОО покупает товар у поставщика из Италии (завод в Китае), далее продает товар в Россию. Товар не будет ввезен на территорию РК, товар будет поставляться на условиях FOB Ксиамень (FOB Xiamen) (Китай). То есть из Китая в Россию. Наше ТОО заключает контракт на сумму 34000 долларов США на поставку товаров с Италией(товар поставляется с завода из Китая) и договор на продажу товаров с Россией на сумму 36000 долларов США, оплату от покупателя получаем в российских рублях, в договоре устанавливается валюта доллары США, но пересчет будет производится по курсу ЦБ РФ в рублях. К контракту на покупку товара прилагаются следующие документы: - упаковочный лист - коммерческий инвойс - сертификат происхождения - спецификация К договору поставки товара с Россией прилагаются следующие документы: - упаковочный лист, - коммерческий инвойс, - сертификат происхождения. - спецификация. Товар мы не получаем физически, только получаем инвойс от поставщика из Италии, на основании спецификации к контракту приходуем товар и далее выписываем накладную и ЭСФ покупателю(РФ). Мы не оформляем СНТ на импорт, но коды ТНВЭД входят в перечень изъятий, при выписке ЭСФ покупателю на продажу товар у нас возникает ошибка о том, что товары из перечня изъятий подлежат выписке СНТ и выписка ЭСФ без указания номера СНТ невозможна.
- Обязаны ли мы выписать СНТ на импорт (приход товара) и СНТ на экспорт(реализацию товара), если товар не пересекает границу Республики Казахстан и у нас в ЭСФ на реализацию товара нет отметки "экспорт".
- Можем ли мы выписать накладную в долларах США ,а ЭСФ в тенге?
- В какие сроки мы обязаны оформить вышеперечисленные документы?
Как делать начисление всех налогов по заработной плате на ОУР и УНР для ИП и ТОО на 2023 году?
- Как делать начисление всех налогов по заработной плате на ОУР и УНР для ИП и ТОО на 2023 году, резидентам и нерезидентам, начиная с минимальной заработной плате и выше? (можно таблицу какую то с расчетом)
- И по ИП на УНР есть какой-то единый платеж по налогам, что это и как его считать?
ТОО работает с компанией нерезидента Латвии, во избежание двойного налогообложения Латвия предоставляла сертификат и апостиль нотариально заверенный в 2022году.. С 2023 года на основании ст. 675 НК РК, Латвия будет предоставлять электронный сертификат с апостелем на английском и латышском языке, подлинность документа можно проверить через их сайт.
- Можем ли мы принять от Латвии такой электронный сертификат во избежание двойного налогообложения?
- Как регулируется данный вопрос от каких стран мы можем принять электронный сертификат с апостелем, а с каких нет?
Некоммерческая организация. Ситуация: Пришло уведомление о завышении убытков, перенесенных из предыдущий налоговый периодов, установленное при сравнении с данными декларации за предыдущие налоговые периоды на сумму 1 188 098,00 тенге. Период 2021 год. Ответили вот такое пояснение: За 2021 год налогооблагаемый доход составил 606 552 тенге, в 2019 году был убыток который составил 1 595 436,00 тенге, за 2020 год убыток составил 723 504,00 тенге. Общая сумма убытков за два предшествующих года составила 2 318 940,00 тенге. При заполнении приложения " Убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов" эта сумма перенесена в строку 100.00.054.
- Что не так делаем, так как не можем понять от куда была взята отклонение 1 188 098,00 тенге?
Имеет ли право ТОО оставаться на упрощенке в 2023 году при сдаче в аренду офисных помещений?
ТОО на упрощенке. Имеет на балансе административное 3-х этажное здание, которое сдает в аренду под офисы. ОКЭД 68201. На первом этаже два крупных арендатора кроме офисов и склада имеют не большой магазин. По ним ежегодно сдаем 871 форму.
Вопросы.
- Имеет ли право ТОО оставаться на упрощенке в 2023 году?
- Возможно ли вести раздельно доход от аренды по магазинам (ОУР) и доход от сдачи в аренду помещения под офисы по упрощенке. Или если в основном у нас офисы, то оставаться на упрощенке?
- Или если у нас есть хоть один магазин в здании, то мы обязаны перейти на ОУР?
Соответствует ли предприятие для перехода на специальный налоговый режим розничного налога?
Компания «Ресторан-бар» работает по общеустановленному налоговому режиму и уплачивает НДС. Планирует в этом 2023 году перейти на специальный налоговый режим розничного налога. ОКЭД «56.1 Рестораны и услуги по доставке продуктов питания». Компания занимается ресторанным бизнесом. Хотелось бы получить ответы на следующие вопросы.
Вопросы:
- Соответствует ли «Ресторан-бар» для перехода на специальный налоговый режим розничного налога?
- Имеются ли ограничение по оборотам СГД или субъектности?
- Какой порядок перехода на специальный налоговый режим розничного налога?
- Принимая во внимание, «Ресторан-бар» после перехода должен ли отказаться от статуса плательщик НДС», поскольку розничный налог подразумевает замену налогов «КПН+НДС».
- Какие формы и период сдачи налоговой отчетности и платежи должен произвести данный налогоплательщик?
На основании вышеизложенного, просим привести со ссылками на действующее законодательство.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.