Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Компания купили Оборудование и поставщик в договоре привязал оплату к курсу доллара, потому что он сам приобретает из-за границы. Оборудование на момент передачи согласно накладной и эсф оприходовано в бухучете. У нас рассрочка по оплате за оборудование и в течении 3хмесяцев поставщик будет предъявлять индексацию.
ВОПРОС: индексацию сразу относим на расходы периода? Это не идет на увеличение оборудования. При нк проверке чтоб не было претензии почему на увеличение сделали, а отправили на расходы периода?
ИП, лицензии нет, ОКЭД 85310 Основное и общее среднее образование оказывает образовательные услуги ( в актах выполненных работ прописано: Курсы по подготовке , подготовка к сдаче ент). Сумма за 2022 год равна 138 млн тенге. Освобождается ли данное ИП от уплаты НДС?
ТОО (ОУР, плательщик НДС) и ИП (на упрощенке) имеют кассовые аппараты, но эти кассовые аппарат не используем, так как работаем по безналичному расчету. Надо ли делать перепрограммирование кассовых аппаратов до 31.12.2022 года? Предусмотрена ли ответственность за проведение работы по программированию кассового аппарата?
ТОО «А» (резидент РК, плательщик НДС) заключает договор с нерезидентом из России на поставку вагонов - зерновозов. Согласно договора товар поставляется на условиях: Склад Продавца, находящийся в РФ. Датой поставки товара является дата подписания акта приема-передачи, составляемого на складе продавца. 13 декабря 2022 года составлен и подписан акт приема-передачи вагонов, выставлен счет-фактура. То есть право собственности и все риски перешли к Покупателю (ТОО«А»). Но, согласно принятого законодательного акта РФ, вводится запрет на перевозку порожних и арендованных вагонов других государств до 28 февраля 2023 года. В результате этого, вагоны не прошли таможенное оформление и до указанной даты остаются на территории РФ.
Вопросы: Какой датой приходовать вагоны в бухгалтерском учете? Когда сдавать 328 и 300 формы, в случае если вагоны пройдут таможенное оформление в марте 2023 года? За 4 квартал 2022-го или 1 квартал 2023 года? Какие курсы перевода рубля в тенге применять в бухгалтерском учете и в форме 328 при этом?
ТОО на ОУР, плательщики НДС. Предоставили займ по агентскому договору компании из Германии, получаем ежемесячный доход/вознаграждение по условиям договора. Должны ли мы выписывать эсф нерезиденту на данный вид дохода? Если да, то как правильно оформить эсф, в какие сроки обязаны выписать эсф нерезиденту?
ТОО на общеустановленном, хочет заняться перепродажей подписки к ПО по отслеживанию gps. Компания поставщик Резидент Литвы. Основные юридические моменты у поставщика закрывают два документа - Условия использования и Политика конфиденциальности. Платежи осуществляются в основном через PayPal, там регулируются отношения между плательщиком и PayPal'ом. Также платежи возможны и в самом приложении, там оплата идет из Google Store and Apple Store. Соответственно, отношения оформлены с этими магазинами. Валюту платежа тоже выставляют эти магазины. Вопрос в том, как оформить данные операции и какие налоговые обязательства возникают?
Предусмотрена ли законодательством доплата за вредные условия труда при совмещении? (Egov)
Номер обращения 761982 от 19.12.2022
Здравствуйте, прошу дать разъяснение о порядке доплат за вредные условия труда при совмещении. В соответствии с нормами статьи 105 ТК РК, на предприятии (ТОО) проведена аттестации производственных объектов по условиям труда и за работу с вредными условиями труда установлена доплата (далее «вредность») в виде соответствующего процента к окладу. При этом в коллективном договоре указано, что за совмещение должностей оплата производится до 30 % от оклада замещаемого работника, т.е. без учета «вредности». Ситуация В связи с отсутствием работника, выполняющего работу с вредными условиями труда (больничный, отпуск), совмещение должностей возложили на работника другой должности так же с вредными условиями труда, но с меньшим процентом доплаты. Вопросы 1. Допускается ли совмещении должностей с вредными условиями труда? 2. Если совмещающий работник по основной работе получает доплату за «вредность», то за выполнение работ отсутствующего так же выплачивается доплата за «вредность»? 3. Какой процент за «вредности» оплачивается при совмещении, по основной работе или по совмещаемой? Заранее благодарю за содержательный и подробный ответ.
Номер обращения 761541 от 12.12.2022
Добрый день. Уважаемая Тамара Босымбековна, прошу Вас ответить на следующие вопросы: 1. Имеет ли право Работодатель при приеме работника на работу с нормальной продолжительностью рабочего времени, предусмотреть в Трудовом договоре, условия о том, что в случае сокращения объема работ у Работодателя, Работнику будет устанавливаться режим неполного рабочего времени, согласно гибкому графику работы, при этом продолжительность неполного рабочего времени будет определяться в соответствии с утвержденными Работодателем план - заданиями на соответствующий месяц работы товариществ?. И можно ли считать наличие таких условий в Трудовом договоре, письменным соглашением между Работником и Работодателем об установлении неполного рабочего времени, как того требует п.1. ст. 70 Трудового кодекса Республики Казахстан (далее – ТК РК)? 2. Имеет ли право Работодатель при сокращении объема работ, переводить Работника на не полное рабочее время? Или же в данной ситуации, Работодатель обязан оформить простой. 3. Согласно часть 2 п.3. ст.46 ТК РК, в случае, если обстоятельства, указанные в пункте 1 статьи 46 ТК РК, могут повлечь сокращение численности или штата работников, работодатель в целях сохранения рабочих мест имеет право вводить режим неполного рабочего времени. Может ли Работодатель на основании данной статьи, в случае отсутствия объемов работ (изменение экономических условий) вводить режим неполного рабочего времени, и в случае отказа работника от продолжения работы в связи с изменением условий труда, трудовой договор с таким сотрудником расторгнуть по основанию, предусмотренному подпунктом 2) пункта 1 статьи 58 ТК РК?
Организация оформила подписку на сайт tsnik.kz. В АВР указано "Доступ к сайту на один год". Можем ли мы сразу отнести всю сумму на расходы или нужно отнести на расходы будущих периодов?
Какие изменения все же ждут СНР с 2023 года?
В ваших пояснениях по изменениям в налоговый кодекс за 2023 год, касательно перехода на ОУР есть пункт, который обязывает перейти но ОУР "Сдача в аренду и управление собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ);
Вопрос. В других источниках пишут, что данный пункт убрали. Можно будет прояснить следующее: Нужно ли переходить на ОУР арендодателям ,сдающие свое помещение под аптеку или под пиццерию?
В ТОО по туризму второй год выходит в убытки, возникнет ли проблемы с налоговым комитетом?
В ТОО по туризму второй год выходит в убытки, возникнет ли проблемы с налоговым комитетом?
Номер обращения 762139 от 21.12.2022
Здравствуйте! Прошу Вас ответить на два вопроса: 1. Законно ли действие Юридического лица, плательщика НДС выставлять физическому лицу счет с учетом НДС. 2. Обязано ли физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП и плательщика НДС платить счет, с учетом рассчитанного НДС?
Номер обращения 762123 от 21.12.2022
Добрый день. В обращение №761317 был задан вопрос о счете учета единого платежа. В полученном на него ответе нет указаний, а также рекомендаций по использованию счета из Типового плана счетов для учета суммы единого платежа. На каком счете бухгалтерского учета следует отражать суммы начисленного и уплаченного единого платежа?
Номер обращения 761502 от 10.12.2022
Для работающих женщин в связи с рождением ребёнка выдаются следующие пособия: 1. Фиксированное государственное единовременное пособие в связи с рождением ребенка (далее -Пособие №1) 2. Единовременная социальная выплата на случаи потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением)новорожденного ребенка (далее -Пособие №2) 3. Ежемесячная социальная выплата на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста 1,5 года (далее – Пособие №3) Вопрос №1: если женщина официально работает в ТОО, в АО, а также является индивидуальным предпринимателем (то есть имеет три источника дохода одновременно) и подтверждает пенсионными и социальными отчислениями, то женщина будет получать: - Пособие №2 и Пособие №3 за ТОО, - Пособие №2 и Пособие №3 за АО - Пособие №2 и Пособие №3 ИП? Вопрос №2: если женщина ИП доначислит социальные отчисления за 2021-2022 год и сдаст дополнительный налоговый отчет, засчитает ли НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» доначисленные социальные платежи за предпринимателя при расчете Пособия №2 и Пособия №3
Номер обращения 761681 от 13.12.2022
Уважаемая Тамара Босымбекқызы! В 75- статьи Трудовом Кодексе написано что, суммированный учет рабочего времени применяется в непрерывно действующих производствах, цехах, участках и на некоторых видах работ, где по условиям производства (работы) не может быть соблюдена установленная для данной категории работников ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени. У нас по условиям производства (работы) не можем соблюдать установленную для данной категории работников ежедневную продолжительность рабочего времени, но имеем возможность соблюдать установленную еженедельную продолжительность рабочего времени. Вопрос: При составлений графика сменности работников обязательно ли, соблюдать установленную еженедельную продолжительность рабочего времени? Ответьте пожалуйста коротко, на вопрос обязательно или не обязательно?
Номер обращения 761682 от 13.12.2022
Уважаемая Тамара Босымбекқызы! В 81-статьи пункт-3 Трудовом Кодексе написано что, время перерыва для отдыха и приема пищи не включается в рабочее время. На работах, где по условиям производства предоставление перерыва невозможно, работодатель обязан обеспечить работнику возможность отдыха и приема пищи в рабочее время в специально оборудованном месте. Перечень таких работ, порядок и место для отдыха и приема пищи устанавливаются коллективным договором или актами работодателя. Вопрос: Оплачивается ли? предоставленный возможность отдыха и приема пищи в рабочее время (1-час) специально оборудованной в комнате приема пищи, при этом мы предусмотриваем взаймозаменяемость работников и последовательность приема пищи чтобы не остоновить работу. Ответьте пожалуйста коротко, на вопрос оплачивается или не оплачивается?
Хочу получить от вас подтверждение: ИП сдает в субаренду 498 кв м торговой площади. Нужно ли в 2023г этому ИП переходить на общеустановленный режим? Торговые площади находятся в мебельном салоне. Мебельный салон расположен в отдельном здании.
Как провести операции по наличным и расчетом картой, а также операции по POS и эквайрингу?
Подключили онлайн кассу (Нуркасса). Продажи за товар, за услуги, в ТОО (ОУР) и в ИП (СНР) производятся в наличной форме и в безналичной форме (картой). Как в 1с провести суммы, наличными, через карту? Какими проводками?
Клиент (Россия) заключает агентский договор с Российской компанией, она же заключает субагентский договор с ТОО Казахстан. Субагент платит на Кипр за аудиторские услуги. * Какие налоговые обязательства возникают у Казахстанской компании?
Согласно статье 192. Правила налогового учета 1. Если иное не установлено настоящим Кодексом, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом. 2. Метод начисления является методом учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалента.
Статья 242. Общие положения 1. Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 - 263 настоящего Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом. На основании пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса, если иное не установлено статьями 227 - 240, параграфами 5 и 6 настоящего раздела, признание дохода, включая дату его признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. В случае, когда признание дохода в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности отличается от порядка определения и признания дохода в соответствии с настоящим Кодексом, указанный доход учитывается для целей налогообложения в порядке, определенном настоящим Кодексом.
Вопрос: Означает ли это, что, если мы оказали услугу в декабре 2022г., а счет фактуру и АВР выставим в январе следующего года, в налоговом учете мы должны признать доход в 2022 году (договор не долгосрочный) и в бухгалтерском учете признать Актив по договору?
Или отнести произведенные расходы на вычет в следующем году, когда будет выставлена счет-фактура?
Также нам организации выставляют АВР и ЭСФ по услугам питания. Часть этих затрат мы в свою очередь перевыставляем своей подрядной организации следующим месяцем. То есть затраты, отнесенные в декабре в бухгалтерском учете по полученным счетам фактурам, мы перевыставим в январе.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.