Вопрос-Ответ

В каком нормативном документе прописано, что пени, начисленные и уплаченные по лицевым счетам налогоплательщика по ОПВ, социальным отчислениям и ОСМС идут на вычеты по ФНО 100.00?

1. Предприятие получает от нерезидента на постоянной основе услуги по товарному знаку и техническому обслуживанию. За услуги в 1 кв. 2018 г. предприятие не заплатило нерезиденту деньги за товарный знак и техническое обслуживание. Какие налоги возникают у предприятия за 1 кв. 2018 г.?
2. Прокомментируйте статью 382 «В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в национальной валюте Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валют, определяемого в последний рабочий день, предшествующий дате совершения» Т.е. когда заплатим, то должны пересчитать сумму НДС на последний рабочий день?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности - реализация пшеницы 5 класса. Компания заключила договор на экспорт пшеницы в Узбекистан. 
1. Какие налоги возникают у Компании РК? 
2. Нужно выписывать ЭСФ? 
3. Какие документы должны предоставить покупатели?  

ТОО заключило Договор ГПХ с физическим лицом резидентом РК на оказание услуг. Физическое лицо не достиг пенсионного возраста, но является инвалидом 2 группы. В предоставленной справке указано, что инвалидность установлена в срок до 17 февраля 2021 года. Какие налоги возникают при налогообложении услуг по договору ГПХ данного физического лица у ТОО (налогового агента)?

ТОО (общеустановленный режим, плательщики НДС)-геофизическая компания, нет филиалов. Купили блокиратор электро вилки (материал) сумма 9656,07 рублей из РФ, оплатили. Заберем сами в РФ и привезем сами в РК. Какие налоги возникают? Какие отчеты возникают в налоговой и статистике?

ТОО с ноября 2018 г. работает на упрощенном режиме. Вид деятельности по ОКЭД: доставка пищи на заказ. Но по факту занимается правильным питанием, т.е. сами готовят, упаковывают в посуду и доставляют заказчику. Плюс дополнительно заключили контракт с иностранной компанией на получение комиссии за продвижение сделок по продаже и аренде недвижимости. В связи с чем идет несоответствие вида деятельности по ОКЭД с деятельностью по факту. Какие могут возникнуть проблемы у предприятия? 

ТОО заключает договор на ремонт автотранспорта на год на текущий ремонт автотранспорта и техническое обслуживание. Какие документы необходимо требовать кроме акта выполненных работ, дефектного акта для подтверждения вычетов? Какие документы при капитальном ремонте автотранспорта?

ТОО ААА планирует стать интегратором услуг репетиторов, которые оказывают услуги третьим лицам (юридическим и физическим). Отношения будут строиться на основании агентского договора. ТОО будет получать комиссионное вознаграждение в размере 10% от Исполнителей, при этом денежные средства Заказчиков будут перечисляться Исполнителям за минусом комиссии ТОО ААА.
1. Кто будет являться налоговым агентом при выплате вознаграждения исполнителям – физическим лицам (для удержания ИПН, ОПВ и ВОСМС): ТОО ААА или Заказчики, которые по агентскому договору будут перечислять денежные средства Исполнителям через ТОО ААА?
2. ТОО ААА будет выставлять АВР на 10% комиссию на Исполнителей, но какие документы ТОО ААА должно предоставлять Заказчикам и на какую сумму в связи с получением от них денежных средств для оплаты услуг Исполнителей?

Какие налоговые обязательства возникают при обучении студента за счет компании?
Компания ТОО, резидент РК, планирует оплачивать работнику студенту обучение в вузе в РК. Какие налоги возникают в данном случае? Каковы сроки оплат всех возникающих налогов? Какие документы нужно запросить в данном случае от университета (акты, соглашения, сертификаты, инвойсы)?

Компания работает на общеустановленном режиме, является плательщиком НДС. Компания предоставляет услуги питания и клининга. Какая есть форма и приложение Акта на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов в РК?

ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС, получает груз от двух поставщиков с Америки. Транспортная компания - нерезидент (Америка). По первому поставщику выставляет инвойс, где указано, что доставка до границы 1000 USD, на границе сами забираем груз, при растаможивании 1 000 USD включены в таможенную стоимость. По второму поставщику транспортная компания выставляет инвойс, где сумма доставки до границы 1 000 USD и от границы до нашего склада 300 USD, при растаможивании 1 000 USD включены в таможенную стоимость. Апостиль транспортная компания не предоставляет. 
По какому % должны оплатить КПН в первом и втором случае? Доставка до границы и после облагается КПН?

Налогообложение нерезидентов юридических лиц. Компания зарегистрирована в Сингапуре. В Казахстан, РФ И Киргизию планируют завозить комплектующие, связанные с оргтехникой: что-то из Казахстана в Сингапур, что -то из Сингапура в Казахстан и другие страны. То есть основной вид деятельности - торговля. Как лучше зарегистрировать компанию из Сингапура в Казахстане - как нерезидент юридического лица или же учредителем нового ТОО резидентом Казахстана или как-то иначе? В чем отличие налогообложения - резидента и нерезидента?

Гражданин России приезжает в Казахстан, планирует открыть ИП. Какая процедура открытия ИП для нерезидента. Чем отличается режим налогообложения от ИП резидента. 

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС.  Первый раз реализовали экспорт в Киргизию. Ничего не знали о заверении ЭСФ в налоговых органах, если в списке встречается товар из перечня изъятий. В налоговой объяснили, что это наше нарушение и будет штраф. За первое нарушение размер штрафа составит 50 МРП. Поставка была произведена в одну и ту же Страну одному и тому же Покупателю по одному договору, но на двух ЭСФ (два счет -фактуры выписаны в один и тот же день и товар ушел одной поставкой одновременно, границу прошел также одновременно). Считается ли это уже двумя нарушениями в год? Правильно ли озвучили размер штрафа? Если это будет считаться как два нарушения за год, то какой штраф за второе нарушение?

Общественный фонд. Проводили акцию по сбору денежных средств в пользу физического лица на лечение. Привлекали художников, художники давали картины на продажу. От вырученных денежных средств 50% на благотворительность, 50% доход художников. Договора заключили, у источника выплаты ИПН удержали и перечислили. Собранные денежные средства перечислены физическому лицу на лечение.
1) В учёте была реализация, по ОСВ возник доход, но эти деньги ушли на благотворительность. Как это правильно показать в форме 100.00 и бухгалтерском учёте?
2) Какие отчёты должен сдавать «Общественный фонд» помимо налоговых отчётов? Есть ли отчёт в департамент по делам религии?

Индивидуальный предприниматель оформил в собственность землю (после окончания договора аренды с акиматом) и на этой земле в 2018 году построил здание - магазин. 30 октября 2018 года ввёл его в эксплуатацию. Дата регистрации на ЕГОВ - 01 февраля 2019 года. Оценка объекта недвижимости не проводилась. Данных с ЕГОВ о его стоимости получить не удалось.
Каким образом установить оценочную стоимость объекта для формирования декларации по имуществу за 2019 год? Где найти эти данные? Кто определяет рыночную стоимость объекта?

В уведомлении о начале деятельности ИП можно выбрать совместную деятельность, поставив галочку. Если ИП уже существует, был личный бизнес, и в настоящее время решил заняться совместной деятельностью, то должен ИП уведомить налоговые органы? Каким образом это сделать? Если ТОО на упрощенном режиме, то он также должен уведомить о совместной деятельности? Нужно ли где-то регистрировать Договор о совместной деятельности?

ТОО, плательщик НДС, общеустановленный режим налогообложения, вид услуг - охранная деятельность объектов, в штате 3 100 человек, вахтовый метод 28/28, в месяц может быть 100 увольнений по собственному желанию. Где найти или как разработать Методику расчета отпускных и компенсаций при увольнении сотрудников, именно при Вахтовом методе? Как правильно рассчитать дни отпуска (в договоре прописано 24 календарных дня)? 

Вопрос по расчету коэффициента налоговой нагрузки: какие налоги включаются в формулу при расчете, какие налоги исключаются из формулы при расчете;
Почему некоторые налоги включаются в расчет, другие налоги исключаются из расчета (по формуле)?
Как правильно произвести расчет по формуле для коэффициента налоговой нагрузки?
"Исключается сумма налога на добавленную стоимость, в случае если по итогам календарного года общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет и (или) являющаяся превышением сложилась с отрицательным значением"- А, Если бы сложилась положительное значение по итогам? Включать НДС?. (Например: реализация ндс 200 тыс тг, зачетный ндс 300 тыс тг -отрицательное значение НДС -Исключается; другой пример реализ ндс 300 тыс тг, зачет-200 тыс тг- Добавляется в расчет в КНН?
Все налоги для расчета КНН включаются только НАЧИСЛЕННЫЕ, никак не Уплаченные?

ТОО на общеустановленном режиме.
Сотруднику предоставлен ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск с 02.04.2019 г. по 25.04.2019 г. продолжительностью 24 календарных дня. Рассчитали размер отпускных за 24 календарных дня и произвели оплату отпускных. В связи с производственной необходимостью сотрудник был отозван из отпуска с 05 апреля. По соглашению между работником и работодателем Сотруднику выплатили денежную компенсацию за неиспользованную часть трудового отпуска в количестве 20 календарных дней, на оснований приказа об отзыве из отпуска.
Сотрудник получил отпускные (за 24 календарных дня) + компенсацию за неиспользованный отпуск (за 20 кал. дней)
1) Нужно ли пересчитать отпускные?
2) Возвращает ли работник работодателю отпускные за дни неиспользованной части отпуска в связи с отзывом, либо производится удержание из заработной платы?
3) Имеет ли право работник получить без перерасчета: отпускные за 24 кал. дня, компенсацию за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска за 20 кал. дней, заработную плату в связи с досрочным выходом на работу за фактически отработанные им дни?