Вопрос-Ответ

Номер обращения 710851 от 22.10.2021
Каждые полгода предоставляем отчет по приложению №6 к приказу Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 10 апреля 2020 года № 374 «О некоторых вопросах ведения учета и представления отчетности органу государственных доходов». Правовых оснований в предоставлении отчета за 2 полугодие 2021 года и в дальнейшем нет по причине отсутствия иностранных товаров. Просим вас дать разъяснить обязаны ли мы его предоставлять отчет и далее по иностранным товаром при их отсутствии?

Номер обращения 711088 от 24.10.2021
Добрый день. Просим Вас разъяснить вопрос. ИП на общеустановленном режиме. В штате сотрудники с высшим образованием по профилю бухучет и аудит. Может ли ИП оказывать услуги по ведению бухгалтерского и налогового учёта для ТОО и ИП? С уважением, Рычагова Е.И.

Номер обращения 711212 от 25.10.2021
Здравствуйте! В проекте Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» планируется появление новой статьи 176-1. Статья 176-1. Прослеживаемость оборота товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза 1. Прослеживаемость оборота товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, в соответствии с международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, осуществляется путем организации системы учета товаров, подлежащих прослеживаемости, и операций, связанных с оборотом таких товаров, с использованием национальной системы прослеживаемости, в соответствии с международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан. 2. Национальной системой прослеживаемости является информационная система электронных счетов-фактур, которая обеспечивает сбор, учет и хранение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и операциях, связанных с оборотом таких товаров, в порядке и сроки, которые определены международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан. 3. Налогоплательщики, осуществляющие оборот товаров, подлежащих прослеживаемости, обязаны: оформлять сопроводительные документы в виде электронных документов, за исключением случая, когда оформление в виде электронных документов невозможно в связи с неисправностью информационных систем, вызванной техническими сбоями, нарушениями в работе средств связи (телекоммуникационных сетей и информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»), отключением электроэнергии, а также в иных случаях, определенных в порядке, который установлен международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан; представлять полные и достоверные сведения, подлежащие включению в национальную систему прослеживаемости. Сопроводительным документом национальной системы прослеживаемости является электронный счет-фактура. 4. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по прослеживаемости оборота товаров, вытекающих из международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан, налогоплательщики несут ответственность, установленную законами Республики Казахстан. 5. Уполномоченный орган обеспечивает: 1) функционирование механизма прослеживаемости оборотов товаров, подлежащих прослеживаемости, в соответствии с международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан; 2) направление содержащихся в национальной системе прослеживаемости сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и связанных с оборотом таких товаров операциях, в соответствующее государство-член Евразийского экономического союза, в соответствии с международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан. 6. Правила функционирования механизма прослеживаемости товаров утверждаются уполномоченным органом. Как говорится в пояснении сделано это в целях реализации Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, ратифицированного Законом Республики Казахстан от 29 мая 2020 года № 336-IV «О ратификации Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза», предусматривается иная форма государственного контроля «Прослеживаемость оборота товаров», под которой подразумевается организация учета товаров, подлежащих прослеживаемости, и операций, связанных с оборотом таких товаров, с использованием национальных систем прослеживаемости. Новая статья может появиться в Налоговом кодексе с 2022 года. Исходя из всего вышесказанного возникает вопрос: а какую цель преследует сопроводительная накладная на товары (СНТ), если документом прослеживаемости является и являлась ЭСФ. Так по ЭСФ приходили уведомления по камеральному контролю с детализацией сколько мы товара завезли и сколько продали (с построчной детализацией).

Номер обращения 711675 от 27.10.2021
Вопрос: Угольный Департамент реализует угольный концентрат, полученный в результате первичной переработки (обогащения). Следует ли при расчете НДПИ переводить количество концентрата в количество угля рядового, которое пошло на переработку? Или же, считая, что угольный концентрат это тот же уголь и его обогащение проходит без качественного изменения минеральной формы, в расчет брать только количество реализованного концентрата?

Номер обращения 711886 от 28.10.2021
Здравствуйте! Прошу дать разъяснения относительно правомерности применения товарно-транспортной накладной при определений даты совершения облагаемого оборота по НДС. Поставщик при поставке товара через транспортную компанию согласно пп.1 п.1 ст. 379 Налогового Кодекса РК для определения даты совершения облагаемого оборота по НДС использовал документ товарно-транспортная накладная, утвержденную Приказом Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 30 апреля 2015 года № 546 «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом». Покупатель товара утверждает, что товарно-транспортная накладная не является первичным бухгалтерским документом и дату совершения облагаемого оборота необходимо брать из накладной на отпуск товаров на сторону по форме З-3, утвержденную Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов». Вместе с тем, следует отметить, что пп.1 п.1 ст. 379 Налогового Кодекса РК не содержит требования к оформлению документа в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Такое требование есть только в пп.2 п.1 ст. 379 Налогового Кодекса РК. Так есть при передаче товара транспортной компании или при транспортировке товара своим транспортом поставщик оформляет товарно-транспортную накладную и именно этот документ а не накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-3 является первичным документом, подтверждающим передачу товара перевозчику или погрузку товара на транспорт поставщика. На основании вышеизложенного прошу подтвердить или опровергнуть правомерность применения документа товарно-транспортная накладная для целей определения даты совершения облагаемого оборота по НДС согласно пп.1 п.1 ст. 379 Налогового Кодекса РК. Убедительная просьба дать ответ по существу.

Номер обращения 710681 от 21.10.2021
Здравствуйте, уважаемый Серик Жамбулович! В республиканском государственном казенном предприятии имеется должность «уборщик служебных помещений». Оплата труда производится в соответствии с «Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих», утвержденный приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 30 ноября 2009 г. № 343-п по 2-му разряду (так как выполняет уборку санузлов и общественных туалетов). В постановлении Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2015 года № 1193 «О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий» говорится, что в состав гражданских служащих входят квалифицированные рабочие (приложение 3). Прошу разъяснения, относится ли должность «уборщик служебных помещений» к квалифицированным рабочим (соответственно признать гражданским служащим)? Если нет, то правомерно ли осуществлять оплату труда данному работнику согласно «Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих».

Номер обращения 712676 от 02.11.2021
Министру труда и Социальной защиты РК Шапкенову С.Ж. Уважаемый Серик Жамбулович!!! ТОО «Olymp Medical Group» оказывает услуги в области медицинских услуг. Одним из сотрудников офиса в г. Алматы ТОО «Olymp Medical Group» в отдел бухгалтерии, было предоставлено удостоверение подтверждающее право на льготы пострадавшему вследствие экологического бедствия в Приаралье. Согласно предоставленной справке определен статус лица пострадавшего в следствии экологического кризиса согласно статьи 7 Закон Республики Казахстан от 30 июня 1992 года № 1468-XII О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье. Согласно предоставленной справке гр.Сулейменов Е.А. проживал в поселке Теренозек, Сырдарьинского района, Кызылординской области с майя месяца 1979 года по сентябрь 1996 года в общем 17 лет. В этом же НПА в статье 13 предусмотрена Социальная поддержка в виде коэффицентнных надбавок при оплате труда, а также дополнительных выплат одновременно с предоставлением ежегодного трудового отпуска для оздоровления в виде должностного оклада сверх действующих выплат. Просим Вас дать разъяснение имеет ли сотрудник предоставивший удостоверение подтверждающее право на льготы пострадавшему вследствие экологического бедствия в Приаралье на надбавку как лицо пострадавшее от экологического кризиса к заработной плате в размере 1,3 % согласно статьи 13 Закона Республики Казахстан от 30 июня 1992 года № 1468-XII О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье, а также дополнительных выплат одновременно с предоставлением ежегодного трудового отпуска для оздоровления в виде должностного оклада сверх действующих выплат если на данный момент он проживает в г.Алматы? В случае если льготы, не предусмотрены дать пояснение по какой причине. Ответ просим предоставить на электронную почту Arman788@mail.ru С Уважением, Юрист ТОО «Olymp Medical Group» Сыздыкбеков А.Н. В приложении: Копия удостоверения подтверждающее право на льготы
Файлдар:
Письмо в МТ и СЗ.pdf
Свидетельство СЕА.pdf

Номер обращения 708605 от 06.10.2021
ТОО занимается управлением объектов недвижимости и в рамках своей деятельности заключило Договор доверительного управления недвижимым имуществом (далее – Договор). В доверительное управление передано административное здание бизнес-центра и прилегающий земельный участок. Согласно условиям Договора, Товарищество как Управляющая компания не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным на основании акта оказанных услуг, подписанного уполномоченными представителями обеих Сторон, перечисляет на банковский счет Собственника, указанной в Договоре, Чистый доход, при его наличии, с учетом удержания Управляющим налогового обязательства по корпоративному подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость по доверительному управлению, в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». В сентябре 2021г. ТОО получен Акт выполненных работ (оказанных услуг), утвержденный приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20.12.2012 года № 562, направленный Собственником по доверительному управлению для подписания. В полученном Акте выполненных работ (оказанных услуг) в графе наименование работ (услуг) указано «Доходы за услуги по доверительным операциям БЦ», в графе Исполнитель указано Товарищество, в графе Заказчик указан Собственник. В случае подписания данного акта выполненных работ (оказанных услуг) Товарищества как Исполнителя услуг, Товарищество в соответствии с пунктом 1 ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан, при реализации товаров, работ, услуг обязано выписать в адрес Собственника электронную счет-фактуру (далее – ЭСФ) и не сможет отнести данные затраты в расходы. В соответствии с нормами статьи 242 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога (КПН). Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. В соответствии с нормами статьи 190 Налогового кодекса налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. В связи с вышеизложенным, просим пояснить: 1) В акте выполненных работ (оказанных услуг) кто должен быть отражен Исполнителям, кто Заказчиком по вышеуказанным условиям Договора? 2) В адрес кого и от кого должен выставиться ежемесячный акт оказанных услуг и счет-фактуру? Ведь документами, подтверждающими расходы по вознаграждению, подлежащие отнесению на вычеты доверительным управляющим по деятельности доверительного управления, являются акт выполненных работ, оказанных услуг и счет-фактура.

Номер обращения 708987 от 08.10.2021
Добрый день. Прошу Вас сообщить мне следующщ: в рамках процедуры реабилитаций, кредитором в том числе выступает УГД (сумма долга около 150 млн тенге), возможно ли реализация имущества должника? и по чьей инициативе это должно исходить? если УГД наоборот не принимает меры по реализации либо не заинтересован в реализаций имущества должника??? План реабилитаций не исполнятеся, график погашения нарушается, ущемляются не только интересы государства но и других кредиторов

Номер обращения 709890 от 14.10.2021
Прошу дать Пояснения по абзацу первому с.290п.3, «Для целей настоящего Кодекса к организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере (ст290п2), также относятся общественные объединения инвалидов Республики Казахстан и организации, созданные общественными объединениями инвалидов Республики Казахстан, которые за отчетный налоговый период, а также предшествующий отчетному налоговому периоду налоговый период соответствуют одному из следующих условий:» Значит ли это что все ТОО (коммерческие компании) исключены из данного пункта? или же слова "...также относятся общественные объединения инвалидов Республики Казахстан и организации, созданные общественными объединениями инвалидов Республики Казахстан..." нужно рассматривать как дополнение? могут ли ТОО не осуществляющие д-ть в соц.сфере по п.2 ст.290,но имеющие в штате 51% инвалидов уменьшить КПН на 100% по п.3 ст.290?

Номер обращения 709956 от 15.10.2021
Добрый день. ТОО на ОУР, плательщик НДС совершает сделки по продаже товара. Встречаются случаи, когда покупатели (плательщики / не плательщики НДС) оплачивают за товар наличными, или банковской картой по сделке превышающей 1000 МРП. Вопрос: - какие риски несет продавец товара (ТОО плательщик НДС) принимающий оплату от покупателя (ТОО плательщик НДС) по средствам банковской карты более 1000 мрп в рамках одного договора или без договора? - при нарушении законодательства превышения оплаты наличными свыше 1000 МРП, кто несет адм. ответственность покупатель или продавец. Каким образом это может быть выявлено налоговыми органами и по какой статье КОАП наложен штраф.

Номер обращения 710422 от 19.10.2021
Здравствуйте. Я являюсь бухгалтером ТОО. На балансе нашего ТОО числится здание – жилой дом с земельным участком. Данный жилой дом мы купили в 2019 г. у другого физического лица на имя нашего ТОО. Купили за 100 млн.тенге. Сейчас он числится на нашем ТОО. Данный жилой дом мы хотели бы в 2021 году продать за 100 млн.тенге с баланса ТОО– физическому лицу. Вопрос: при сдаче декларации по итогам 2021 года будет ли ТОО платить налог от прироста или от общей стоимости данного имущества, приобретенного в 2019 году, купленному за 100 млн.тенге. ТОО работает в образовательной сфере. Поступления идут от оплаты за обучение. ТОО не облагается КПН и не является плательщиком НДС, в связи с тем, что относится к организации сферы образования. Форма отчетности - форма 100 (общеустановленная).

Номер обращения 710575 от 20.10.2021
Мы открыли ИП хотим зарегистрироваться в ТИС. Планируемый доход в полугодие 188 000 000, в год 356 000 000. Можем ли весь доход провести через POS-терминал? Или за полугодие 188 000 000 можем оставить т.к. по ТИС в полгода пост терминал составляет - 24 038 МРП +70 048 МРП = 94 086 МРП (274 448 862 тг. в 2021 г.) т.е. 70 048*2917=204 330 16, у нас 188 000 000. А вот касательно НДС согласно ТИС - 30 000 МРП +114 184 МРП = 144 184 МРП (420 584 728 тг. в 2021 г.), У НАС 356 000 000, и так как 114 184*2917= 333 074 728, а у нас 356 000 000 и мы должны теперь разделить 356 000 000 - 333 074 728= 22 925 272 провести через наличный расчет, а 333 074 728 через пост терминал, чтобы в ИТОГО получилось в год у ИП сумма 356 000 000, из них 333 074 074 через пост терминал и 22 925 272 через наличный расчет итоговая сумма за год составляет 356 000 000. Верно ли мы рассуждаем или где то неправильно делим наши доходы. Мы хотим понять можем ли весь доход проводить через по пост терминал, а именно 356 000 000 в год?

Номер обращения 710576 от 20.10.2021
ИП на СНР без НДС ОКЭД 68201-«Аренда и управление собственной недвижимостью», нашими заказчиками являются юридические лица, хотим перейти на систему ТИС. 1. Можете разъяснить почему в ТИС не входят суммы, поступающие с расчетного счета на расчётный счет? 2. Верно ли мы понимаем, если, например у ИП будет доход в полугодие 204 330 016 и все прошло по POS-терминалу, то мы не нарушаем лимиты, НО если доход ИП за полугодие будет 210 000 000 и все прошло так же через POS-терминал, то мы нарушаем лимит? 3. Верно ли мы понимаем, если, например у ИП будет доход за год 333 074 728 и все прошло по POS-терминалу, то мы не нарушаем лимиты, НО если доход ИП за год будет 350 000 000 и все прошло так же через POS-терминал, то мы нарушаем лимит?

Номер обращения 710581 от 20.10.2021
Добрый день! У нас ТОО, субъект малого предпринимательства, общеустановленный режим, плательщики НДС, ОКЭД – 47611 розничная торговля книгами в специализированных магазинах. С 1 октября 2021 г стартовал Пилот по СНТ по товару из Перечня изъятий. При розничной торговле конечному потребителю мы можем не выписывать СНТ или выписывать на добровольной основе. Подскажите пожалуйста, обязаны ли мы выписывать СНТ розничным покупателям именно юридическим лицам (ТОО или ИП)? Если да, то в какие сроки и должны ли они подтверждать выписанный СНТ? Выписывать день в день нет возможности, так как покупатели могут приходить и в праздничные и в выходные дни. Спасибо за ответ.

Номер обращения 710841 от 22.10.2021
Согласно пункта 6 статьи 166 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» - чек контрольно-кассовой машины (ККМ) должен содержать определенную информацию, которая включает в себя наименование товаров, работ, услуг. Просим ответить на следующие вопросы: 

1. Какую информацию требуется отражать в чеках ККМ при приеме аванса от клиентов, в счет будущий покупок, при этом клиент еще не определил какие товары будет приобретать в счет этого аванса? Также какую информацию отображать в чеках ККМ в случае погашения долга клиентом перед компанией? 

2. Требуется ли отображать данные по товарам, работам, услугам в случае, если покупателю вместе с чеком предоставляется накладная с указанием аналогичных данных по товарам, работам и услугам.

Номер обращения 710918 от 22.10.2021
Здравствуйте , Вам пишет Жунусова А Б , вопрос связанный с электронной счет фактурой , фирма продает товар физическому лицу , за наличные средства , с предоставлением чека обязана ли фирма выписывать эсф . Товар не входит перечень , не импортирован , он получен от казахстанской фирмы по второму признаку .Обращаюсь так как затрудняюсь в трактовке 412 статьи НК пункт 13

Номер обращения 711174 от 25.10.2021
Налогоплательщик применяет пропорциональный метод отнесения НДС в зачет, приобретает вагоны с НДС на территории РК и импортирует вагоны на территорию РК и уплачивает НДС на импорт, и вагоны будут использоваться в целях облагаемого и необлагаемого оборота, могу ли я взять в зачет НДС по данным вагонам по доле облагаемого оборота в общем обороте, а НДС которая не разрешенная к отнесению в зачет, взять на вычеты по КПН?

Номер обращения 711181 от 25.10.2021
Тема: СНТ Запрос В день отгрузки товара, налоговый агент формирует и производит отправку СНТ день в день, согласно требованиям законодательства Республики Казахстан. При попытке отправки СНТ в системе возникла ошибка «налогоплательщик заблокирован». Просим пояснить: 1. Как, при такой ошибке, налоговый агент может отправить СНТ на уже отгруженный товар, не нарушив установленные сроки по отправке СНТ? 2. По каким причинам Налогоплательщик блокируется в электронной базе государства? 3. Есть ли доступный ресурс/источник, где бы налоговый агент мог самостоятельно проверять информацию по налогоплательщикам самостоятельно?
Файлдар:
Запрос Председателю КГД МФ РК. исх 77.pdf

Номер обращения 711250 от 25.10.2021
Добрый день! Прошу Вас дать разъяснение по следующему вопросу: я заключила с юридическим лицом договор финансовой помощи, заложив в ломбард для получения займа свое авто (договор займа и договор залога подписаны). Согласно условиям договора финансовой помощи Товарищество обязалось самостоятельно выплачивать за меня проценты в ломбарде по договору займа, а также возвращать мне займ частями. От сюда у меня возникает вопрос , если Товарищество, которому я помогла финансово, само за меня платит процент за пользование займом в ломбард, не будет ли являться сумма процентов моим доходом, подлежащим налогооблажению (ИПН)?