Вопрос-Ответ

Номер обращения 703771 от 03.09.2021

Здравствуйте, хочу спросить Вас законно ли удерживание 10 процентов подоходного налога, 10 процентов пенсионных взносов, 2 процента ОСМС с командировочных денег за наем жилья?

Номер обращения 701000 от 17.08.2021Командированным сотрудникам в иностранные государства не предоставляются документы, подтверждающие проживание. Как возместить расходы сотруднику по проживанию в командировке при отсутствии подтверждающих документов? И можно ли брать на вычеты по КПН расходы по возмещению без подтверждающих документов?

Номер обращения 703243 от 31.08.2021

При отчете об исполнении тарифной сметы за год, в данном периоде действовало несколько тарифных смет. Я правильно понимаю, что исходя из этих утвержденных смет, предприятие находит средневзвешанную смету и уже отчитывается по ней. Можно ли более точно подсказать какой расчет применить к расчету средневзвешанной смете. Так же интересует вопрос, согласно п.4 ст 33 Закон Республики Казахстан от 27 декабря 2018 года № 204-VI «О естественных монополиях», экономии затрат в связи со снижением объемов регулируемых услуг по причинам, не зависящим от субъекта естественной монополии. При этом из общей суммы неисполнения утвержденной тарифной сметы исключается сумма недополученного дохода, соразмерная снижению объемов, на оставшуюся сумму необоснованного дохода уполномоченным органом вводится временный компенсирующий тариф. То есть сумма дохода согласно расчету средневзвешанной сметы отнимаем сумму фактического дохода, тем самым мы увидим сумму недополученного дохода. К письму прикрепила файл, в котором хочу убедится в корректном расчете и красным выдилила сумму недополученного дохода. Верен ли этот расчет? Если есть недочеты, просьба указать и показать в образце

Номер обращения 599066 от 05.03.2020

Физические лица производят оплату за предоставленные услуги через мобильное приложение Kaspi Bank, денежные средства поступают на расчетный счет организации. Необходимо ли предоставление чека ККМ при получении денежных средств на расчетный счет через мобильное приложение Kaspi?

Номер обращения 702421 от 25.08.2021

Настоящим обращением просим Вас разъяснить правила заверения счет фактур налоговым органом Республики Казахстан при перемещении с территории Республики Казахстан на территории других государств-членов ЕАЭС товаров, входящих в Перечень. Ситуация Польская Компания продает Продукт, который произведен в РК и находится в РК, Российской компании. При этом казахстанская Компания будет осуществлять отгрузку данного продукта на территорию Российской Федерации. Польская компания – Собственник продукта, Продавец Российская компания – покупатель Казахстанская Компания– грузоотправитель. Казахстанская Компания выступает Поверенным Польской Компанией, осуществляющая отгрузку данного Продукта на территорию Российской Федерации. Поскольку поставка Продукта осуществляется с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации, и поскольку Продукт имеет признак происхождения товара - территория Республики Казахстан, то в соответствии с Решением Евразийского Межправительственного Совета от 12 августа 2016 года № 5 при перемещении с территории Республики Казахстан на территории других государств-членов ЕАЭС товаров, входящих в Перечень, в качестве товаросопроводительного документа признается бумажная копия ЭСФ, которая заверяется печатью территориального органа Комитета государственных доходов МФ РК. В связи с этим, возникает вопрос заверяется ли счет фактура, выписанная Польской компанией в адрес Российской Компании, где Казахстанская компания является грузоотправителем, в налоговых органах РК в качестве товаросопроводительного документа? Либо необходим иной документ в качестве товаросопроводительного?

Номер обращения 702740 от 27.08.2021

Физическое лицо буду гражданином РК состоит в общей долевой собственности недвижимости (недвижимость приватизирована на нескольких физических лиц) в размере 1/6. Указанное физическое лицо меняет гражданство, но не отказывается от своей доли.

Вопрос 1. Физическое лицо обязано оплачивать имущественный налог? Вопрос 2. Каким образом физическое лицо, сменившее гражданство и не проживающее в РК может получить сведения о начисленных налогах? Каким образом может оплатить начисленные налоги не имея ИИН РК?

Номер обращения 702612 от 26.08.2021

Здравствуйте! Компания А присоединяется к компании Б. Какой будет порядок действий в отношении персонала и в какие сроки? С какого момента необходимо осуществлять данные меры в отношении персонала? Спасибо за разъяснение

Номер обращения 702746 от 27.08.2021

Добрый день! 1 июля текущего года Закон РК «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» утратил силу. В законе четко было установлено, что к субъектам рассматривающие обращения относятся государственные органы, органы местного самоуправления, юридические лица со стопроцентным участием государства либо предоставляющие товары (работы, услуги) в соответствии с условиями государственного заказа и (или) государственного закупа, которые вправе рассматривать и принимать решения по обращениям физических и юридических лиц в соответствии с их компетенцией, а также субъекты крупного предпринимательства по обращениям физических и юридических лиц, с которыми заключен договор на поставку (выполнение, оказание) им товаров (работ, услуг). Также законом регламентировался срок рассмотрения обращений пятнадцать календарных дней либо тридцать календарных дней при необходимости выезда. Исходя из вышеизложенного возникает следующие вопросы: 1) Равнозначны ли понятия административный орган (пп.7) п.1 ст.4 АППК РК) и субъекты рассматривающие обращения (п.5 ст.1 Закона РК О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц)? 2) относится ли юридические лица со стопроцентным участием государства либо предоставляющие товары (работы, услуги) в соответствии с условиями государственного заказа и (или) государственного закупа к административному органу согласно АППК РК? 3) Какой срок рассмотрения обращений применять при предоставлении ответов физическим и юридическим лицам? Спасибо!

Номер обращения 703396 от 01.09.2021 

Здравствуйте! Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения возмещает расходы по найму жилья, без предоставления подтверждающих документов, в соответствии с Постановлением от 11.05.2018 № 256. Вопрос: Является ли данный расход объектом обложения ОПВ и взносов ОСМС ?

Номер обращения 701699 от 20.08.2021 .

Согласно п.п. 3 п. 402 Правил ГЗ: Поставщик может выбрать один из следующих видов обеспечения исполнения договора: 3) договор страхования гражданско-правовой ответственности поставщика в соответствии с подпунктом 3) части второй пункта 11 статьи 43 Закона. Заключен договор на капитальный ремонт, условиями которого предусмотрен аванс в размере 30%. Поставщиком внесено обеспечение исполнения договора в размере 3% от суммы договора гарантийным денежным взносом на счет Заказчика, а обеспечение аванса путем договора страхования. Заказчиком на портале технически подтверждено внесение обеспечения. ВОПРОС: Будет ли в данном случае нарушение со стороны Заказчика, за которое предусмотрен штраф? Каким образом Заказчику поступить в данном случае если договор имеет статус действует (расторгнуть договор по основания невнесения обеспечения нет технической возможности)?

Номер обращения 699678 от 09.08.2021

Уважаемый Али Сапаргалиевич ! Наша компания осуществляет основной вид деятельности: реализация вентиляционного оборудования, далее - Товарищество) просит разъяснить вопрос по налогообложению доходов юридического лица-нерезидента, получаемого в виде дивидендов, выплачиваемых юридическим лицом-резидентом. В 2020 г. Товарищество в результате хозяйственной деятельности получило прибыль, которую планирует распределить участнику Товарищества. Единственный участник Товарищества со 100% долей участия – юридическое лицо-нерезидент, зарегистрированное в Великом Герцогстве Люксембург; срок владения долей участия – более 3 лет. Согласно абзацев 1, 2, 3, 4, 9, 10, 11, 12 подпункта 4) пункта 9 статьи 645 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25.12.2017г. №120-VI налогообложению в Республике Казахстан не подлежат дивиденды, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, если иное не установлено подпунктами 3), 5) данного пункта, при одновременном выполнении следующих условий: - на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; - юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды; - имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов. В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 10 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Великого Герцогства Люксембург «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал» (Астана, 26 июня 2008 года) дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом Договаривающегося государства, резиденту другого Договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в Договаривающемся государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого государства, но если фактический владелец дивидендов является резидентом другого Договаривающегося государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать: а) 5 процентов общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания (иная, чем товарищество), которая владеет прямо, по крайней мере, 15 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды; b) 15 процентов общей суммы дивидендов во всех остальных случаях; Настоящий пункт не затрагивает налогообложение компании в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды. Товарищество не является недропользователем. Великое Герцогство Люксембург не включено в перечень государств с льготным налогообложением. На основании вышеизложенного просим дать разъяснение: 1. Подлежит ли налогообложению в Республике Казахстан выплата дохода юридическому лицу-резиденту Люксембурга в виде дивидендов, полученных от деятельности юридического лица-резидента Казахстана в описанной ситуации? 2. Если да, то какая ставка налогообложения должна быть применена к указанной выплате? 3. Если нет, то может ли Товарищество осуществить возврат ранее уплаченных налогов за предыдущие периоды при выплате дивидендов в аналогичной ситуации и каким образом?

Номер обращения 694778 от 09.07.2021

ТОО «Торгсервис КЗ-1» является правообладателем торгового знака «Светофор магазин низких цен» (рег №56036) зарегистрированного от 30.05.2017 году. При этом слова в товарном знаке «магазин низких цен» являются неохраноспособными элементами, но в тоже время неохраноспособный элемент «магазин низких цен» является составным элементом товарного знака, зарегистрированного 30.05.2017 года, определяющим моментом которого возникает исключительное право на товарный знак в соответствии со Ст.1025. ГК РК «Обладатель права на товарный знак имеет исключительное право пользования и распоряжения принадлежащим ему знаком. Не допускаются ограничения прав владельцев на использование товарного знака требованиями, которые могут нанести ущерб различительной способности товарного знака».

Также ГК РК не запрещает использовать товарный знак в качестве фирменного наименования и наоборот. Специфика таких неохраняемых элементов в том, что они являются общераспространенными понятиями. И в сочетании с неохраняемым элементом служит как средство индивидуализации товарного знака, обозначающего услуги оказываемые его правообладателем. С учетом вышеизложенного допустимо ли использование товарного знака на вывеске в здание (нежилое помещение) в контексте вмести с неохраноспособным элементом товарного знака. Не будет ли данная вывеска расцениваться уполномоченными органами как средство визуальной рекламы (в части ее неохраноспособные элементы)? Если да то имеет быть место нарушение исключительного права правообладателя на использование товарного знака в целом.