Вопрос-Ответ

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Сотрудник во время командировки, прошел ПЦР-тест, при оформлении документов забыл указать компанию и оформили на физическое лицо. Можно ли данные расходы взять на расходы компании и на вычеты по КПН.

Вопрос: Получили извещение о допущенных нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля

Протокол выявленных ошибок:

Период, охваченный камеральным контролем: 01.10.2020-31.12.2020;

Протокол выявленных ошибок:

N 1. «Завышение зачета по товарам, импортированным с территории государств-

членов ЕАЭС с уплатой НДС»

Сумма нарушения: 174 494,00 тенге

N 2. Нарушения: Расшифровка по выявленному нарушению Завышение зачета по товарам, импортированным с территории государств-членов ЕАЭС с уплатой НДС

Название Сумма-0.00 тенге? КНП-300.00? Начало периода Конец периода - 4кв. 2020 год

Был импорт в июне 2020 года, за товар - сумма НДС сверху – 57045 тенге и за основные средства – сумма НДС – 117449 тенге, итого сумма к оплате была в июне 2020 года– 174 494 тенге.

1. ФНО 320.00 за май 2020 года и ФНО 328.00 за май 2020г ,ода были отозваны в октябре 2020 года, сумма НДС 168 503,00

2. Были заново сданы в октябре 2020 года - ФНО 320.00 за июнь 2020 года и ФНО 328.00 за июнь 2020 года, сумма НДС 174 494,00, так как талон о прохождении от июня 2020 года

3. Оплата произведена суммы НДС 117 449 тенге – 10.06.2020г; сумма НДС 57 045 тенге - 24.08.2020г

4. Как ответить в протоколе извещения на №1 и №2, это не одно и тоже?

5. Взяли в зачет сумму 174 494 тенге в 4кв. 2020г ,оду в каком периоде должны взять в зачет?

6. N 2-Сумма-0.00 тенге? КНП-300.00?

ТОО 1 на ОУР, плательщик НДС. Одним из участников ТОО 1 является юридическая компания - другое ТОО 2. По результатам полугодия ТОО 1 приняло решение выплатить дивиденды. Какую налоговую ставку необходимо применить при обложении КПН у источника выплаты? В какой форме налоговой отчетности необходимо отразить начисленный КПН на дивиденды и выплату дивидендов юридическому лицу ТОО 2 - резиденту РК? Имеет ли право ТОО 1 отнести на вычеты сумму КПН на дивиденды при исчислении годового дохода?

Высылаю откорректированный вопрос к предыдущему письму. Компания ААА была в составе учредителей в ТОО ВВВ и в 2018 году были начислены дивиденды по итогам 2017 года в размере 1 532 миллиона тенге. Данные дивиденды до сих пор не выплачены. ТОО ВВВ передает КЗ по разделительному балансу в целях создания ТОО ХХХ, путем выделения части юридического лица в еще одно юридическое лицо ТОО ВВВ и ТОО ХХХ являются аффилированными юридическими лицами по отношению друг к другу. В 2016 году ТОО УУУ получает от ТОО ВВВ финансовую помощь в размере 1 225 миллиона тенге. Данная ДЗ задолженность также передается по разделительному балансу в ТОО ХХХ. Компания ААА в 2018 году продает свою долю участия в полном объеме. На сегодняшний день ТОО ХХХ выставляет претензию на сумму 307 миллионов тенге (Будет ли данная сумма являться облагаемым оборотом по НДС?) в виде штрафных санкций за несвоевременное погашение обязательств. Вправе ли Компания ААА заключить договор цессии на взаимозачет между дебитором ТОО ХХХ по отношению к ТОО УУУ и передать свои требования по получению дивидендов в счет погашения обязательств по договору финансовой помощи от ТОО УУУ? Подскажите какие риски может иметь ТОО ХХХ?

Наша компания приобрела товар у нерезидента (поставщик РФ). Товар был отправлен через экспедиторскую компанию. В экспедиторской расписке перечень наименования оказанных услуг оформлен следующим образом: 

1. Услуга по организации доставки (экспедированию) груза из г. Челябинск в г. Алматы (РК); 
2. Въезд на терминал по подразделению Челябинск; 
3. Страховка груза.

Вопрос: По какой ставке наша компания должна произвести уплату КПН за нерезидента? В товарно-транспортной накладной и в CMR указана экспедиторская компания.

Номер обращения 696974 от 23.07.2021 Компания – резидент Республики Казахстан заключила трудовой договор на выполнение дистанционных работ со специалистом - физическим лицом гражданином Российской Федерации. Специалист постоянно проживает на территории Российской Федерации, зарегистрирован по месту жительства. Специалист признается налоговым резидентом Российской Федерации. Вопрос: Должна ли Компания в данном случае производить исчисление социального налога и социальных отчислений при выплате дохода по трудовому договору в качестве оплаты труда?

Какие документы нужно оформить при смене юридического адреса? Можете отправить шаблоны актов, приказов и других документов?

Как правильно вести учет спецодежды медработников? Есть ли какие-то ограничения по выдаче спецодежды сотруднику?

ТОО на СНР, плательщик НДС приобретает контейнер для выполнения работ на объекте заказчика. Назначение - бытовой вагончик. Подскажите пожалуйста, возникает ли обязательство по налогу на имущество и могу ли я учитывать данный вагончик в составе зданий? И если будут происходить доработки по данному вагончику могу ли я их учитывать как модернизацию?

Предприятие приобрело холодильники из России. Как оформить правильно через виртуальный склад и какие налоги оплачивать кроме НДС?

ТОО плательщик НДС имеет имущество (контейнер), ведет расчеты за наличный расчет (кассовый аппрат), меняет юридический адрес и район города. Какие действия нужно сделать в Налоговом комитете? Куда обратиться по смене адреса с юридической стороны?

Номер обращения 696418 от 19.07.2021

После отправки в фонд ОСМС и ВОСМС за июнь 2021 г пришел возврат за некоторых сотрудников по причине того, что они одновременно работают и обучаются в магистратуре, то есть потребитель медицинских услуг является студентом и преподавателем колледжа. Если человек работает, работодатель обязан перечислять за него отчисления и взносы, но базе НОБД он проходит как студент и на него приходит возврат, что нам делать? Какие наши действия в такой ситуации?

Сотрудник сломал ногу дома 04.05.2021 (это был выходной). Компания несколько раз оплачивала больничный лист. Вопрос - как быть дальше? Больничный затянулся и скорее всего раньше октября 2021 года сотрудник не выйдет на работу. Сегодня 27.07 - обязана ли компания продолжать оплачивать? Есть ли варианты не оплачивать больничный? Что порекомендовать сотруднику - куда обратиться за пособиями или чем-то подобным, если компания не будет оплачивать больничный, так как по человечески мы сотрудника понимаем, но нести материальные расходы за его нетрудоспособность не по нашей вине тоже не можем.

Номер обращения 695856 от 15.07.2021

КХ работает на СНР режиме для сельхозпроизводителей, вид деятельности откорм и выращивание КРС, В 412 статье НК РК п14 написано, что получатель товаров, работ ,услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров с требование выписать ЭСФ, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, согласно статье 413 п1 пп4 НК РК электронная счет -фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее 15 календарных дней после такой даты. В целях выполнения требований п 14 статьи 412 НК РК выписка СФ осуществляется в день или после даты совершения оборота, но в пределах срока исковой давности, установленного статьей 48 НК РК. А также согласно статьи 280-1 п3 кодекса РК об административных правонарушениях в случаях нарушения срока выписки ЭСФ влечет предупреждение, а в случае повторения нарушения в течении года согласно п 4 штраф со среднего предпринимательства 50 МРП. Наша компания приобрела товар в январе 2021 года ТОО А за наличный расчет, как должен поступить поставщик в случае обращения покупателя за выпиской электронной счет-фактуры через месяц со дня совершения оборота по реализации путем наличного расчет, если согласно налогового кодекса он обязан выписать СФ, но при этом будет нести административную ответственность с наложением штрафа?

Номер обращения 695986 от 16.07.2021

Сейчас многие фирмы стали выписывать акт выполненных работ не на бумажном носителе, а посредством портала ЭСФ. Поскольку нет четких правил выписки ЭАВР, многие поставщики выставляют некорректные ЭАВР (отсутствуют ед. измерения, коли-во, реквизиты получателя). Есть ли правила, приказы или закон, которые регулирует этот вопрос?

Номер обращения 696014 от 16.07.2021 Читал что с 2020 года Налоговым кодексом для многодетной семьи предусмотрен налоговый вычет, который применяется в совокупности на обоих родителей, в размере не более 282 МРП. Можно ли произвести разъяснение по данной льготе и как им можно воспользоваться если у нас 4 детей. Также какие еще имеются льготы для многодетной семьи? 

Юридическое лицо, Нерезидент, зарегистрирован в Гонконге (территория Китайской Народной Республики, специальный административный район, который входит в Перечень государств, с льготным налогообложением) планирует открыть ТОО в РК, то есть Юридическое лицо резидент Гонконга будет 100% учредителем ТОО в РК. В целях налогообложения при выплате дивидендов учредителю Юридическому лицу Гонконга, это Юридическое лицо рассматривается как Страна с льготным налогообложением (оффшор всегда 20%) или по Конвенции можно применить понижающую ставку?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. ТОО просит Вас разъяснить ситуацию с возвратом платежей за медицинское страхование за июнь месяц 2021 года (возврат по платежу во вложении). В свою очередь, поясняем, что наши сотрудники состоят в Трудовых отношениях с Товариществом в течение многих лет. В 2018 году один поступил в Некоммерческое акционерное общество «Алматинский университет энергетики и связи» и в июне 2021 года окончил его. Форма обучения – дистанционная образовательная технология. Второй, в сентябре 2020 года стал студентом Казахского автомобильно-дорожного института, форма обучения – дистанционная. Ежемесячно на них закрывается табель учета рабочего времени (полный рабочий день), регулярные командировки по Казахстану и в дальнее зарубежье, оплата труда начисляется, налоги удерживаются в полном объеме. Льгот по налогообложению не имеют. Просим вас дать ответы на следующие вопросы:

1. Почему осуществлен возврат за данных работников, так как они получают ежемесячно заработную плату. 

2. Если возврат правомерен, почему он осуществлен только за июнь 2021 года? 

3. Как впредь производить начисление ОСМС и ВОСМС?

ТОО, общеустановленный режим, за 2020 год возник КПН 500 миллионов. До 12 апреля КПН не оплатили, так как не было возможности.16 июля налоговая предоставила рассрочку под залог имущества на 3 года на долг и пеню (накопившуюся с 12.04 по 16.07), компания будет оплачивать согласно графика платежей. Можем ли мы пеню, отраженную в графике, брать на вычет по КПН? Также ежедневно начисляется пеня 155 000тенге (до полного погашения задолженности), в графике не отражена, отражается только на лицевом счете компании, еженедельно закидываем 1,5 миллиона, но списывается пеня ежедневно. Можем ли мы данную пеню брать на вычет по КПН?

Ситуация 1. Физическое лицо приобретает автомобиль Toyota в компании, в которой является сотрудником, сумма покупки автомобиля составляет 6 000 000 тенге, далее физическое лицо планирует через trade-in "поменять" этот автомобиль на более новый Hyundai (стоимость которого 12 000 000 тенге), компания trade-in оценила автомобиль Toyota - 9 000 000 тенге, физическое лицо из своих средств доплачивает 3 000 000 тенге и меняет на автомобиль новый Hyundai за 12 000 000 тенге.

Вопрос - возникают ли у физического лица какие либо налоговые обязательства? Физическое лицо автомобиль обменяет сразу же и получается, что пользование автомобилем Toyota меньше года будет. В этом случае будет ли какое-либо налоговое обязательство?

Ситуация 2. После вышеизложенной сделки, данное физическое лицо, имея у себя автомобиль Hyundai стоимостью 12 000 000 тенге через некоторое время, но в этом же году продаст этот автомобиль ТОО, в которой работает за 12 000 000 тенге, без накрутки какой-либо, а ровно за 12 000 000 тенге - в этом случае какие налоговые обязательства возникают у физического лица? И в целом - правомерны ли такие сделки?