Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Вопрос по трудоустройству в июне приняли на работу сотрудника после института нужно ли оформлять пенсионный договор в ЕНПФ меня интересуют оплата налогов по заработной плате не будет ли возврата с пенсионного, медицинского фондов.
Номер обращения 744645 от 21.06.2022
Здравствуйте! ТОО покупает сырье , в данном случае зерно пшеницы и передает на переработку согласно договора о переработке давальческого сырья. После полученную готовую муку и побочную продукцию продает в РК. Вопрос: Является ли ТОО давалец сырья производителем собственной продукции и вправе ли относит в зачет дополнительную сумму НДС согласно ст.411 п.1, пп2 как производитель продуктов мукомольно-крупяной промышленности.
Номер обращения 745117 от 24.06.2022
Выражаем вам свое почтение и просим вас предоставить разъяснение по следующей ситуации: ТОО находится на общеустановленном режиме налогообложении. Вид деятельности – предоставление рекламных услуг в интернете. ТОО осуществляло обороты в 2020 году с нерезидентами (Российская Федерация) по приобретению рекламных услуг, услуги оказывались в интернете. Рекламные услуги заключались в доступе к системам по проведению рекламных кампаний клиентов ТОО. Услуги оказаны на территории РК. Документ подтверждающий резидентство нерезидента предоставлен налоговому агенту в апреле 2020 года за 2020 год. Доходы, полученные нерезидентом относятся к доходам у источника выплаты в РК. При выплате дохода нерезиденту не удержан КПН у источника выплаты на основании п.1 ст. 7 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18 октября 1996 года и ст. 666 п.3 и п. 4 Налогового Кодекса РК. В соответствии с п.2 ст. 310 налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с Налоговым Кодексом, ставки подоходного налога, что было произведено нашим Товариществом и отражено в налоговой отчетности Формы 101.04. Однако, ТОО не предоставило документ подтверждающий резидентство нерезидента в налоговый орган в срок, указанный в п.7 ст. 666 НК РК, документ подтверждающий резидентство нерезидента предоставлен в апреле 2022 года. Вопрос : 1. Являются ли действия налогового агента для применения международного договора для целей освобождения от удержания КПН у источника выплаты правомерными в соответствии со ст. 666? 2. Является ли основанием для доначислений налоговыми органами КПН у источника выплаты (КБК 101104) факт не предоставления нами в срок документа, подтверждающего резидентство нерезидента в налоговый орган?
ТОО плательщик НДС, общеустановленный режим, сфера деятельности - Стоматологические услуги, дополнительный вид деятельности- розничная продажа стоматологических материалов.
Вопрос:
1) Гражданка РФ с ВНЖ устраивается на работу в ТОО, какие налоги необходимо платить?
2) Еще в ТОО работает гражданка РФ с ВНЖ. Уже 2 года ТОО не удерживает с нее ОПВ и в отчете 200.00 не отражают, правильно ли это? Если нет что тогда делать?
ТОО на ОУР, плательщик НДС. Заключен договор ГПХ ТОО (РК) с физическим лицом (резидент РФ), на оказание услуг "продажа и продвижение товара", временно проживает в РК, является пенсионером. Подскажите налогообложение. КПН, ИПН, ОПВ, ВОСМС, ОСМС? НДС?
Подскажите, пожалуйста, как в 1С производить удержания с заработной платы работника за его задолженность перед организацией, которая образовалась из-за неуплаты им платы за аренду служебного автомобиля. Работник арендует у организации, в которой работает, жилой дом, находящийся на балансе организации, и легковой служебный автомобиль. В настоящий момент он написал заявление на имя бухгалтера с просьбой удерживать плату за аренду вышеуказанного движимого и недвижимого имущества с его заработной платы. Как в 1С отразить такое удержание?
Номер обращения 745939 от 30.06.2022
В соответствии с внесенными изменениями и дополнениями в Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022-2024 годы» с 1 апреля 2022 года установлена новая ставка МРП в размере 3 180 тенге для начисления пособий и иных социальных выплат, при этом для применения штрафных санкций, налогов и других платежей МРП остался прежним - 3063 тенге. Прошу разъяснить какая ставка МРП должна применяться с 1 апреля 2022 года при расчете 1) экологической доплаты; 2) пособия по временной нетрудоспособности; 3) командировочных расходов; 4) иных социальных и стимулирующих выплат, предусмотренных коллективным договором, актами организации - 3180 или 3063 тенге. Спасибо.
Файлдар:
В министерства труда.docx
Номер обращения 746251 от 01.07.2022
Добрый день! Просим разъяснить следующую ситуацию. Участники казахстанского ТОО (далее - Товарищество) планируют продать свои доли в уставном капитале Товарищества иностранному физическому лицу. Количество участников Товарищества – 2, являются иностранными юридическими лицами. Согласно ст.14 закона о государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств, договор отчуждения (уступки) права выбывающего участника хозяйственного товарищества на долю в имуществе (уставном капитале) товарищества или ее часть, стороной которого является физическое лицо, подлежит нотариальному удостоверению. В данном случае договор купли-продажи подлежит нотариальному удостоверению, так как покупателем выступает физическое лицо и применяется право инкорпорации согласно ст. 1114 Гражданского кодекса РК. Продавцы и покупатель находятся в г.Москва, сделка будет удостоверена российским нотариусом. Принимая во внимание, что Казахстан ратифицировал Конвенцию о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, где согласно п.1 ст.12 говорится, что документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон выданы или засвидетельствованы компетентным учреждением либо специально на то уполномоченным лицом в пределах его компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью, принимаются на территориях всех других Договаривающихся Сторон без какого-либо специального удостоверения. Следуя из положении международного договора, заключенный между сторонами и удостоверенный российским нотариусом договор купли-продажи должен быть принят казахстанским регистрирующим органом, при этом регистрирующий орган не вправе требовать чтобы данный договор был обязательно засвидетельствован казахстанским нотариусом и/или требование его легализации (апостиль). Просим вас подтвердить, что регистрирующий орган не вправе отказать в государственной перерегистрации Товарищества, в случае если договор купли-продажи удостоверен российским нотариусом.
ТОО, не плательщик НДС, оказал консультационные услуги резиденту РФ. Нужно ли запросить подтверждения оплаты ндс от нерезидента и отчитаться в налоговую по данной сделке?
ТОО заключила трудовой договор с сотрудником и приняла в штат с окладом. Данный сотрудник потом выясняется что является ИП. ТОО может принимать сотрудников как физическое лицо и тем самым производить все выплаты по налогам даже если он ИП или если он ИП то только по ГПХ?
Юристы говорят будьте осторожны с Уведомлениями. Вчера и Екатерина Ким об этом сказала, когда приходит уведомление с Налоговой ,они различаются по Запуску номер№ 7, то налогоплательщик может пояснение, номер№ 9 это связано с устранением налогового законодательства и на него нельзя написать Пояснение..
Запуск №6 это по ЭСФ категорирование источник происхождения итд.те уведомление по приказу 1084. Вопрос ,источник этих запусков ? Чтобы понимать когда уведомление НК приходит не ошибиться и правильно ответить, риски возникают, не на все уведомления можно пояснение итд. Нужно источник этих запуск Уведомлении.
Номер обращения 746645 от 05.07.2022
Добрый день! Уважаемый Министр!!! суть вопроса в следующем: В случае отсутствия основного работника (отпуск, болезнь, командировка и т.п.), к примеру ведущий инженер по промышленной безопасности и охране труда, может ли его обязанности исполнять ведущий инженер-энергетик, который не имеет высшее (или послевузовское) образование по соответствующему направлению подготовки кадров, но ранее неоднократно исполнял обязанности ведущего инженера по промышленной безопасности и охране труда, то есть имеет опыт работы, а также обучен по развитию общих или специальных профессиональных компетенций по вопросам безопасности и охраны труда и имеет сертификат в соответствии с требованием главы 3 пункта 19 приказа Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 26 апреля 2022 года № 137 «О внесении изменения в приказ Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан» от 25 декабря 2015 года № 1019 «Об утверждении Правил и сроков проведения обучения, инструктирования и проверок знаний по вопросам безопасности и охраны труда работников, руководителей и лиц, ответственных за обеспечение безопасности и охраны труда».
ИП на упрощение сдает в аренду свою квартиру в жилом фонде под офис юридическому лицу и землю под базу отдыха. С мая месяца он начинает оказывать услуги полиграфии и наружной рекламы (стенды, вывески). В связи с принятием 01.01.23 года новых условия применения СНР, как лучше сделать, если примерно аренда офиса и земли будет составлять объем за месяц 10-20%. Оставить окэд аренды вторичным, не будет ли нарушением применения СНР с 2023 года?
Физическое лицо планирует сдавать в аренду квартиру физическому лицу. Заключил Договор и хочет платить ЕСП. Вопрос: возможно ли это, если физическое лицо при этом получает также еще доход по трудовому договору ? Или же, в данном случае, доход должен суммироваться и удерживаться налоговым агентом ?
Можно ли отозвать акт прошлого года?
ТОО стоит на учете по НДС , в 2021г нами была отправлена счет фактура на основании не подписанного акта выполненных работ (работы были выполненные но заказчик акт не подписывал был спорный вопрос) на отправке счет фактуры настоял руководитель. На данный момент конфликт урегулирован и заказчик готов подписать акт выполненных работ но текущей датой так , как они не провели у себя 2021г. Можно ли, и какие последствия могут быть со стороны налоговых органов если мы отзовем счет фактуру 2021г.? И кроме того после отзыва счет фактуры доход уменьшается по Ф100.00 за 2021г будет убыток.
Номер обращения 746609 от 05.07.2022
Здравствуйте! Трудовой договор заключен на один год. Дата подписания договора и начала трудовой деятельности 01.07.2021 года. Также с 01.07.2021 года работнику протабелированы рабочие дни. Какой день является последним рабочим днем, для уведомления работника о прекращении трудовых отношений? 30.06.2022 или 01.07.2022 года? Спасибо!
Номер обращения 745541 от 28.06.2022
Здравствуйте! Прошу Вас дать разъяснение по следующей ситуации: Исполнитель – ИП, резидент Республики Казахстан, плательщик НДС. Заказчик услуг – нерезидент из России, юр. лицо, незарегистрированное на территории РК. Исполнитель по договору оказывает Заказчику следующие услуги: 1. занимается поиском оптовых покупателей, желающих купить товары Заказчика в Республике Казахстан; организовывает встречи с представителем Заказчика для заключения договоров; 2. следит за тем, чтобы в магазинах, на рынках в Республике Казахстан товары Заказчика находились на соответствующих полках, стеллажах согласно договоренностям, которые были достигнуты с организациями - розничными продавцами; 3. организовывает за счет Заказчика мероприятия, направленные на увеличение объема продаж товаров Заказчика в РК; отчитывается перед Заказчиком о проведенных мероприятиях и достигнутых результатах; 4. занимается сбором информации и предоставляет Заказчику отчет об условиях продажи товаров Заказчика в РК и о конкурентах, продающих аналогичные товары Кроме того, по дополнительному соглашению к договору в июне Исполнитель оказал услуги Заказчику по выкладке продукции под товарными знаками Заказчика на полках в магазинах «Magnum Cash & Carry» г. Петропавловск, РК. ВОПРОС: Какую ставку НДС (0% или 12%) должен применять Исполнитель - резидент РК при реализации вышеуказанных услуг Заказчику - нерезиденту из РФ?
Лицензия на алкогольную продукцию КБК 105402. Возникат вопрос по плате за пользование лицензией. То есть мы должны получить лицензию и потом ежеквартально платить по 60 МРП, за хранение и реализации? КБК 105434. Если мы будем только в летнее время (сезонные) как быть? Есть ли такое понятие сезонные? То есть платить за лицензию только в летнее время как налог? Если приостановить, а на следующий год опять надо будет получать лицензию? Как нам поступить?
Номер обращения 745360 от 27.06.2022
Добрый день! Прошу Вас дать разъяснение по поводу полученной ЭСФ, где указано, что наличный расчет, хотя оплата производилась через Pos терминал. К какому виду оплаты относится оплата картой через Pos терминал: к наличным или безналичным расчетам? И к какому виду оплаты относится оплата через Kaspi QR: к наличным или безналичным расчетам?
Номер обращения 745545 от 28.06.2022
Подлежат ли корректировке в соответствии с Налоговым кодексом доходы физического лица, полученные в виде имущества на безвозмездной основе от юридического лица, в том числе в виде дарения и наследования?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.