Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ИП на упрощенном налоговом режиме и на общеустановленном режиме налогообложения, пользуется услугами ГЛОВО и ВОЛЬТ. По оборотам с ними какая сумма должна нам садиться в доход? Та сумма, которая прошла целиком или же минус их комиссионное вознаграждение? Т.е они нам отправляют на расчетный уже минус свою комиссию. И если наша компания продает также через сайт Chocofood.kz безналичным платежом или наличным платежом, кто должен выбивать фискальный чек, при условии, что они нам также перечисляют деньги по банку?
АО, общеустановленный режим налогообложения, МСФО. Плательщик НДС. Вид деятельности: производство оборудования.
В организации есть своя столовая. Работники предприятия (работают по трудовым договорам) питаются по талонам на питание, стоимость каждого талона 250 тг. 1 талон=1 обед. В 1 талоне учитывается комплексный обед (первое и второе блюда, чай). Работник может взять полностью обед, или на выбор первое или второе. Но это нигде не учитывается. Списывается полностью обед. Талоны выдаются по ведомости под роспись. Сумма талонов удерживается с заработной платы. В трудовом договоре о столовой и о питании по талонам не указано. В конце месяца заведующая столовой сдает в бухгалтерию отчет по использованным талонам вместе с использованными талонами.
Надо ли с работников брать заявление на удержание суммы талонов или достаточно росписи в ведомости?
Как отразить выдачу талонов работникам в учете? Какими проводками?
Должны ли мы оформлять реализацию по талонам в конце месяца? И на кого (на каждого работника или общую реализацию на заведующую столовой)?
Можем ли мы все это брать на расходы?
ТОО "А" в 2018 г. работало по общеустановленному режиму налогообложения (ОУР). В 2019 г. кроме ОУР (КПН 20%) стало работать по Договору о совместной деятельности по производству продукции растениеводства с применением ставки КПН 10% (СД). Ведет раздельный учет по видам деятельности. По приобретенным ТМЗ в 2018 г. НДС был отражен в зачете по ОУР, а также остатки ТМЗ на конец года, тоже были отражены по ОУР.
Так как часть ТМЗ, приобретенных в 2018 году для ОУР, была использована в деятельности по производству сельскохозяйственной продукции возникает следующая ситуация по налоговому учету:
ОУР
Сальдо ТМЗ на начало 2019 г. 1 000 000
Сальдо ТМЗ на конец 2019 г. 50 000
Приобретено 0
Себестоимость 950 000
При этом фактически было продано товара с с/с 450 000, т.е. возникает убыток.
СД
Сальдо ТМЗ на начало 2019 г. 0
Сальдо ТМЗ на конец 2019 г. 500 000
Приобретено 0
Себестоимость 500 000 со знаком минус, т.е. возникает налогооблагаемый доход. При этом товар не реализовывался.
Обязано ли ТОО "А" производить корректировку ранее принятого в зачет НДС с общеустановленного режима на режим для сельхозтоваропроизводителей с применением ст. 411 Налогового кодекса, а также корректировки вычетов по КПН в связи с изменением предназначения ТМЗ? Если да, то необходимо ли прописывать данную корректировку в налоговой учетной политике?
Продажа завода, как имущественного комплекса. Собственник продает завод как имущественный комплекс, в качестве оценки стоимости завода целиком была взята сумма рыночных стоимостей передаваемого имущества (как недвижимого, так и движимого). Текущих активов практически нет. Текущие обязательства покупателя не интересуют (планируется их покрытие продавцом после получения оплаты). Долгосрочные обязательства представлены займами перед собственником. Необходимо составить передаточный баланс. Как в балансе отразить рыночную стоимость имущества (которая отличается от балансовой стоимости основных средств)? Нужно ли отражать стоимость завода как производственного комплекса? Нужно ли в балансе учитывать обязательства покупателя на основании предварительного договора купли-продажи?
Выбытие ОС - легковой транспорт. Изначально заполняем «Передача легкового автотранспорта» и указываем продажную стоимость 10 000 000 -создать на основании «Регистрация прочих операции по реализованным товарам в целях НДС», создаем на закладке услуга "Превышение стоимости от балансовой" 2 000 000 *12%. С этого документа формируем счет- фактуру. В ФНО 300.00 все садится по строке 300.00.01.
Но при составлении акта сверки выходит по Д-т сумма 10 000 000 на основании документа Передача + Регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС сумма 245 571тенге. Получается за покупателем сумма 10 245 571, а продано на сумму 10 000 000. Как правильно сделать?
ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НСД, получило услуги от нерезидента. Какие проводки по уплате НДС за нерезидента сделать бухгалтеру в базе 1С УТП, чтобы все корректно отразилось в ОСВ по счету 1421 и выгрузилось в отчет 300.00?
Компания в декабре месяце 2017 г приобрела производственное оборудование, мебель для административных целей. Данные активы были готовы к использованию в момент приобретения, но находились на складе по причине неиспользования (данная операция была отражена в учете как оборудование к установке на счете 2932 по цене приобретения данных активов у поставщиков). Фактически использование мебели и оборудования начинается с января 2018 года.
1. В какой момент необходимо признать основными средствами в декабре 2017 или январе 2018 г?
2. Как отразить в учете приобретение оборудования и мебели в качестве основных средств или незавершенного строительства?
3. Необходимо ли все активы (столы, стулья, производственное оборудование не нуждающиеся в дополнительных расходах, готовые к использованию и отвечающие критериям признания основных средств, но находящиеся на складе и/или без наличия документов ввода от материально-ответственных лиц по причине задержки предоставления документа) учитывать как оборудование к установке на счете 2932?
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. В начале 2019 года приобрели земельный участок с сооружениями на аукционе за 5 000 000 тенге. Имеется договор с ЧСИ. Данный участок в аресте, с ареста до сих пор не сняли. Директор утверждает, т.к. участок в аресте и в органах юстиции он на нас еще не зарегистрирован, то платить налог на землю и имущество не должны. Землей не пользуемся.
1) С какого момента у ТОО возникает обязательство по уплате налогов и сдаче отчетности?
2) В ближайшие дни с ареста снимут и решили продать земельный участок физическому лицу за 6 000 000 тенге. Земля и имущество, предназначенные для продажи, облагаются налогами на землю и имущество?
3) Будет ли облагаться НДС продажа физическому лицу участка с сооружениями? Какой будет оборот по НДС, если мы купили у ЧСИ (основной владелец АО) без НДС?
3) Как определить доход от прироста стоимости?
Наша компания-резидент РК заключает договор об обновлении программы 1с 8.2 на версию 8.3 (для работы с СНТ) с ИП - резидентом РФ. Все работы будут произведены удаленно, без приезда в РК, срок выполнения работ 2-3 месяца. Мы платим аванс в размере 50% от стоимости договора, оставшиеся 50% после подписания Акта выполненных работ. Можем ли использовать международную конвенцию с РФ, чтобы не платить КПН (ИПН) за нерезидента у источника выплаты - 20%? В случае применения Конвенции между РК и РФ - освобождение от налогообложения при условии представления нерезидентом документа, подтверждающего резидентство. Для применения освобождения от налогообложения при выплате доходов резидентам РФ сертификат резидентства это - справка, выдаваемая Федеральной налоговой службой РФ (Справка ФНС РФ). Достаточно ли будет нам справки с налоговой службы РФ на ИП или мы не можем использовать конвенцию в расчетах с ИП-нерезидентом, а только с юридическими лицами-нерезидентами? Возникнет ли НДС 12% с общей стоимости договора? Как правильно отразить в налоговой отчетности сумму аванса, которую мы выплатим в ноябре, т.к. оставшуюся сумму мы оплатим в январе 2021 года и за какие кварталы сдавать ФНО 101.04 и ФНО 300.00?
Юридическое лицо А резидент РК 90% и физическое лицо резидент РК 10% являются участниками ТОО Б. Участники решили ликвидировать ТОО Б, тем самым необходимо вернуть вложенные инвестиции. На балансе Б имеются денежные средства на кассе, расчетных счетах, также имеются Основные средства. Как правильно отразить распределение долей между участниками в случае:
1. Превышение прироста имущества или денежных средств над Уставным Капиталом
2. При возникновении нераспределенки на балансе ТОО Б.
Какие операции необходимо отразить, Учет и отражение налогообложения в ТОО Б и в ТОО А. Возникают ли обязательство по уплате налогов?
ТОО 28.08.2019г. оплатил 30% предоплату за услугу нерезиденту, 15.10.2019г. получили инвойс и акт выполненных работ за оказанные услуги, 15.01.2020г. будет окончательный расчет 70% за полученные услуги нерезидентом.
Предоплату 30% по курсу Нац. банка нужно ли отражать в ф. 101.04 в 3-ем квартале? На дату 28.08.019г? Как правильно отражать цифры в отчете 101.04? Каким периодом?
Акт выполненных работ и инвойс датой 15.10.2019г подлежит ли отражению в ф. 101.04? На какую дату курса Нац. банка?
Окончательный расчет 70% будет отражен по курсу Нац. банк на дату оплаты 15.01.2020г. и подлежит отражению в 1. кв. 2020г. в ф. 101.04.
Но не понятны моменты по предоплате и получению АВР и инвойса, на основании каких статей, как нужно корректно отражать в налоговой отчетности и выплачивать КПН за нерезидента.
ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, занимается строительным подрядом.
На начало и на конец года есть остаток на счёте 1341 «Незавершённое производство». При составлении формы 100.00 возникли вопросы как учитывать НЗП, при заполнении остатков, на начало и конец, при расчёте ТМЦ выходит минусовое сальдо. Допустимо ли такое при составлении формы 100.00? Могут ли налоговые органы потребовать исправления? Как учитывать НЗП в форме 100.00? Правильно показала остатки?
ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, купили двигатель на транспортное средство, которое взято в аренду у учредителя. По договору аренды расходы по ремонту несет ТОО (арендатор).
1) Двигатель посадить на ОС и начислить амортизацию по НУ?
2) Или списать двигатель на расходы периода по дефектному акту?
3) Арендуемое транспортное средство ставить себе на баланс?
Мы заключили договор с нерезидентами из Корейской Республики, договор продажи билетов на онлайн- концерт Корейских певцов. Так же заключили договор поручения с Казахстанской компанией по продаже билетов ("заказ билетов"), они продали билеты и выставили нам АВР за комиссию за проданные билеты на сумму 32 076 тг, а также Акт проданных билетов на сумму 356 400 тг. и вернули нам разницу 324 324 тг. - стоимость билетов минус комиссия за реализацию билетов.
Как нам закрыться с Казахстанской компанией по этим операциям? Нам нужно сделать реализацию по билетам на разницу билетов (Стоимость билетов- комиссия за реализацию)? Или просто операцией посадить на расходы? Какие проводки должны сделать по этим операциям? Как закрыться с нерезидентами из Кореи? Стоимость билетов по договору 321 640 тг., эту сумму мы должны вернуть нерезидентам. Концерты будут проходить онлайн, билетов как таковых нет, будет предоставлена ссылка на концерт с кодами. Как понять в этом случае место реализации - Корея или Казахстан? Каков будет облагаемый оборот по КПН и НДС? Получается продали билеты на сумму 324 324 тг., а вернуть должны 321 640 тг., разница составит 2 684 тг., это и будет наш облагаемый оборот по НДС и КПН? Или мы должны будем оплатить КПН за нерезидента и НДС за нерезидента со всей суммы 321 640 тг.? Или в нашем случае место реализации не Казахстан и НДС и КПН мы не платим?
ИП, без НДС, упрощенный режим, оптовая реализация медицинских изделий.
Привезли с Республики Татарстан г. Казань медицинское оборудование по коду ТНВЭД 9018191000, хотим подать заявление в КГД (328.00 и 320.00) на освобождение по НДС. СНТ не оформляли, на границе предоставили талон прохождения.
Что изменилось в части завоза из стран ЕАЭС? Какие формы и заявления нужно сдавать? Нужно ли сейчас приезжать в налоговый комитет и сдавать все документы в бумажном виде на льготный НДС? Оборудование не будет реализовано, его сдадим в аренду больнице.
Некоммерческая организация, Корпоративный фонд. Все вопросы задаются от имени и с точки зрения Корпоративного фонда. Некоммерческая организация Корпоративный фонд (далее КФ) и Товарищество с ограниченной ответственностью (далее ТОО) являются ассоциированными компаниями (КФ принадлежит доля в 45% в уставном капитале ТОО). КФ учитывает у себя эту инвестицию по долевому методу. КФ работает по новому плану счетов, принятому в РК в 2019 г.
II. Учет выданного займа
01 апреля 2020 г. КФ выдал заем ТОО в сумме 3 000 000 тенге. Срок займа еще не определен точно, но договор пока составлен на 8 месяцев, возможно, договор будет продлен еще на 1 год и срок займа в итоге составит 2 года.
1. На каком счете бухгалтерского плана счетов КФ должен учитывать выданный заем?
а) если срок займа до 1 года
б) если срок займам более 1 года
2. Какие бухгалтерские операции в конце года нужно произвести в соответствии со стандартами МСФО 23 и 9 (при условии, если срок займа более 1 года)?
В конце 2019 года отдел строительства не доплатили нам по договору реализации 1 000 000 тенге (при этом АВР и счет -фактура на конец 2019 года были подписаны обеими сторонами).
В 2020 году после постановления суда отдел строительства перечислил нам сумму долга плюс 64 000 тенге (как возмещение расходов по суду). В форме 100.00 за 2020 год эти 64 000 тенге должны показать отдельно как "Присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки" - Определяется в соответствии с п.п.13) п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РК? Дело в том, что платежное поручение пришло сразу на общую сумму 1 064 000 тенге. Всю сумму посадили на счет 1210 как доход от реализации согласно того самого Договора 2019 года. Или надо было разделить сумму на 1 000 000 на 1210 и 64 000 тенге как вознаграждение?
ТОО, резидент, плательщик НДС, реорганизация в 2019 году (является правопреемником присоединенного к нему ТОО). Компания собирается подать на ликвидацию,
1. Будет принято Решение единственным участником.
2. Объявление в юридическую газету.
3. Промежуточный баланс.
4. Решение окончательное (после 2 мес. с подачи объявления в газету)
5. Заявление на проверку в налоговую, ликвидационные налоговые отчеты в течении 3 дней после принятия решения.
6. Проверка налоговой.
7. Согласно заключения налоговой, ликвидация в Департаменте юстиции.
Как известно после сдачи ликвидационных налоговых отчетов, никаких движений на расчетном счете не должно осуществляться, и не должны начислять и оплачивать зарплату, аренду офиса, сотовую связь, интернет, банковская комиссия за обслуживание счетов (компания закроет счета после полной проверки).
Как провести проверку, которая неизвестно сколько времени будет тянуться (с приостановлениями)?
Без офиса (аренда, хоть и можно произвести предоплату, но начисление будет по факту, т.е. документы арендодатель заранее не выпишет), где находятся компьютер с программой 1С, документы, которые нужно будет предъявлять при требовании налоговыми проверяющими.
Как начислить заработную плату бухгалтеру, которая должна довести проверку до конца (будет создана ликвидационная комиссия, в которой участвует бухгалтер)?
ТОО (официальный дилер на территории Казахстана) продает технику по сделке "Аренда с последующим выкупом" - Финансовая аренда, на сроке 12 месяцев (краткосрочная) и 18 месяцев (долгосрочная).
Согласно условиям сделок (Договорам)
1. Риск случайной гибели и случайного повреждения Техники переходит к Арендатору в момент получения Техники от Арендодателя по Акту приема-передачи Техники в финансовую аренду
2. Право собственности на Технику переходит к Арендатору только после полного выполнения им денежных обязательств по настоящему договору, в день подписания Акта приема-передачи Техники в собственность.
По графику платежей % начисляется на всю сумму и арендатор погашает равномерно процент и стоимость техники ежемесячно.
Согласно правилам МСФО ТОО признает всю сумму выручки (сумму основного долга +вознаграждение) в полном размере по дате переходов рисков, т.е. на дату передачи техники в аренду.
Из источника its.1C.kz при передаче техники в финансовую аренду (скан приложен) учет финансового лизинга арендодателем:
1. Актив подлежит списанию Дт 7410/Кт 2410
2. Одновременно с признанием расходов по выбытию активов отражаем начисление арендных платежей Дт 2160/Кт 6210
Сумма арендных платежей состоит из 1. суммы основного долга и 2. финансовых расходов(% за пользование объектом)
3. Начисление вознаграждений за пользование активом Дт1270/Кт 6130
4. Погашение краткосрочной дебиторской задолженности по арендным платежам и начисления вознаграждения Дт 1260-1270/Кт 1010-1030
5. В зависимости от условий договора отражается выделение части долгосрочной задолженности по финансовой аренде Дт 1260/Кт 2160
Из источника официального письма КГД РК разъяснения по налоговому учету финансовой аренды (скан письма прикладываем) "поскольку условия договора аренды с последующим выкупом, предусмотрено ежемесячное погашение арендатором арендных платежей, в которые включены суммы основного долга и сумма вознаграждения, то счет фактура выписывается ежемесячно на сумму вознаграждения, а при передачи право собственности на стоимость"
Ознакомившись с вышеуказанными источниками, ТОО оформляет данный вид сделок в учете нижеследующими операциями:
1. Перевод техники с товара в актив "Принятие к учету ОС" Дт 2410- Кт 1330
2. Передача техники арендатору "Передача ОС"
Выбытие техники Дт 7410/Кт 2410
Признание выручки Дт 1260/Кт 6130 ( в случае аренды свыше 12 месяцев Дт 2160/ Кт 6130)
Перенос НДС до перехода права собственности Дт 1260/ Кт 3540 ( в случае аренды свыше 12 месяцев Дт 2160/ Кт 4430)
3. Ежемесячно начисляет НДС на сумму вознаграждения "регистрация прочих операций в целях НДС" Дт 3540(4430)/Кт 3130
Вопросы:
1. Насколько корректно переводить технику в ОС (актив) или необходимо сразу проводить реализацию товара. При этом техника юридически остается на праве собственности у ТОО (арендодателя). При этом ТОО не амортизирует ОС у себя.
2. ТОО не разделяет на счетах доход от вознаграждения и выбытия актива. При выбытии актива признается доход и задолженность на счетах Дт 1260/Кт 6130 (в случае аренды свыше 12 месяцев Дт 2160/ Кт 6130), т.к. согласно внутригрупповым правилам выручка признается сразу включая % (вознаграждение), и только в случае долгосрочной аренды (свыше 12 месяцев) при консолидированной финансовой отчетности, данное вознаграждение переносится на доход по вознаграждениям. Необходимо ли разделять доход на 6130 и 6210 в бухгалтерском учете? Если да, то какими операциями, т.к. при оформлении документа "Передача ОС" сумма ставится общая сделки?
3. По сделкам 18 месяцев (долгосрочными), аудиторами было предложено сумму сделки по графику до 12 месяцев признавать на счетах "краткосрочной дебиторской задолженности", а суммы по графику за 13,14,15,16,17,18 месяцев оставлять на долгосрочной дебиторской задолженности. Какими проводками можно произвести перенос данного вида учета и насколько это правильно будет по учету, когда обязательства по договору 18 месяцев?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.