Вопрос-Ответ

ИП на общеустановленном режиме. Резидент РК. Плательщик НДС. Основной вид деятельности - реализация спорттоваров на территории РК. Планируем осуществить экспорт товаров в Узбекистан, который был нами импортирован ранее из Российской Федерации. При формировании стоимости товара необходимо включить 12% в стоимость и продать с нулевой ставкой НДС? Или нет необходимости с НДС и можем отписать товар, не закладывая в стоимость сумму НДС?

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС), зарегистрированный в органах статистики по коду ОКЭД 45321 - розничная торговля запасными частями для автомобилей. В настоящее время у ТОО реализация юридическим лицам занимает 80% оборота. Может ли ТОО сменить код ОКЭД на оптовую реализацию, и изменится ли от этого значение базового показателя с которым сравнивают наш КНН? 
Для примера привожу данные с сайта КГД за 2017, http://kgd.gov.kz/ru/content/koefficient-nalogovoy-nagruzki-1-0 (вариант Exsel прилагаю) где указано, что КНН по оптовой и розничной торговле по Западно-Казахстанской области составляет 5,1, а у нас в информации о присвоении степени риска указано базовое значение с которым сравнивают наш КНН 6,7.(информацию о степени риска прилагаю). Значит у оптовой и розничной торговли есть свои КНН? Или нужно обратиться в службу поддержки за разъяснением применяемого базового значения КНН в размере 6,7?

Относительно оплаты ОПВ с договоров ГПХ. Оплата должна быть с МЗП. Если одно физическое лицо сдает одно помещение по ГПХ, но там 3 разных входа и 3 разных арендатора, оплатить ОПВ с каждого договора или с помещения? А также есть два помещения по городу и в аренде по договорам ГПХ. Итого 5 договоров аренды в месяц. Сколько ежемесячно он обязан платить ОПВ? С каждого договора или с каждого помещения, или с одной МЗП за месяц, хотя арендаторов несколько?

ИП (специальный налоговый режим) намеревается заключить соглашение об оказании консультационных услуг иностранной компании. Какие возникнут налоговые обязательства в данной ситуации? 

Как необходимо признавать доходы и расходы по договорам строительства?
ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) ведет строительство объекта с 2018 года. Планируют ввести объект в эксплуатацию в 2019 году. Нужно ли признать доходом в 2018 году в бухгалтерском и налоговом учете часть выполненных работ? Если нужно признать часть выполненных работ в 2018 году, то при сдаче объекта в 2019 году признать только ту часть, которая приходится на 2019 год, или же в полном объеме признать в 2019 году? Как поступить с доходом, признанным в 2018 году? Каким документом оформить на бумажном носителе, в 1С, какими проводками отразить этот доход? В какой строке декларации ф. 100.00 отразить доход? Будут ли разницы в доходной части ф. 100.00 и оборотом от реализации работ в ф. 300.00? Каким годом отразить оборот от реализации ф. 300.00?
 

По импорту получили товар Антифриз в канистрах по 5 литров в количестве 60 шт ,в заявлении по импорту ф.328.00 60 шт., а часть реализовали по договору о государственных закупках в литрах, 100 литров. Как правильно заполнять источники происхождения в ЭСФ, если разные единицы измерения? При разукомплектации оставлять тот же источник происхождения?

КГКП Больница. Сотрудница по штату имеет 1 единицу + 0,5 единицы,  итого 1,5 ставки.           
Выходные и сверхурочные часы имеем ли право оплачивать на ставку и на 0,5? Или оплачивать только по основному на 1 ставку?

Утилизационный сбор. Оплачивать сборы за моторные масла согласно декларации? Вес брать в брутто (кг) или нетто (кг)? Как заранее можно просчитать?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Приобрели право пользование программой, с помощью которой клиентам оказывается услуга. В учётной политике предприятия сказано, что «Не материальным активом должен быть признан, когда:
• Есть вероятность, что будущие экономические выгоды, относящиеся к использованию этого актива, буду поступать в организацию, и
• Стоимость актива может быть надёжно оценена»
 Решили, что это расходы будущих периодов (к РБП отнесли в 1С).
Правильно ли это?

ОО на УРН, плательщик НДС, продажа товаров (запчасти). Ситуация: в сентябре месяце 2015 года продавец-кассир при продаже товара сделала реализацию и выбила покупателю (Юридическое лицо) фискальный чек, но забыла сформировать и провести ПКО, Z- отчет пробили с 3 000тенге. Таким образом, на конец 2015 года сложилась Дт задолженность в нашу пользу. Покупатель на основании фискального чека провел у себя оплату через Авансовый отчет. Акт сверки у него по нулям (закрыт). Бухгалтер со стороны Покупателя просит эту задолженность убрать. Что можно сделать в данной ситуации? Мы видим по Z-отчету, что эти 3000 тенге есть, пробиты. Ретроспективно можно ли как-то добавить ПКО? Или же поменяется нумерация и т. д? Или делать текущей датой? Как провести это в 1С и какие сделать проводки.

ТОО общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, количество сотрудников 15-20 человек. При закрытии квартального отчета бухгалтерия обнаружила ошибку при перечислении ОПВ, СО, ОСМС. Периоды не правильно указаны.
1) Является ли нарушением при перечислении неправильно указанные периоды?
2) При выходе в декрет, на пенсию как отразятся эти ошибки на сотрудников/сотрудниц и на ТОО?
3) Какую ответственность несет ТОО за нарушение при перечислении ОПВ, СО, ОСМС и штрафы?
4) Как исправить ошибки?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения) является организацией, зарегистрированной и действующей в соответствии с законодательством РК и осуществляет деятельность по выдаче отдельных видов займа физическим лицам на условиях платности, срочности и возвратности. Вид деятельности-прочие виды кредитование. Занимается выдачей онлайн займов. В бухгалтерском учете на счете 1150 Краткосрочные вознаграждения к получению образовалось отрицательное сальдо на конец периода. Данное сальдо с отрицательным знаком образовалось в связи с тем, что начисленные проценты были меньше, чем полученные. Например, по факту клиент оплатил 10 000 000 тенге за год, а начисленные получились 7 000 000 тенге, между ними разницу сторнировали. Дт 1150 Кт 6010 - 3 000 000 тенге.
Правомерны ли действия бухгалтера? Как и какими проводками можно закрыть отрицательное сальдо по счету 1150?

Если нерезидент оказал услуги по изготовлению печатных цилиндров за пределами РК (удаленно из РФ) (АВР от 29.05.2020 г.), КПН за нерезидента не возникает. ФНО 101.04 обязаны подать за 2 кв. 2020 г.? В ФНО 101.04 заполняется только "101.04.001 Приложение к расчету 101.04 расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента"? 101.04 "Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента" остается с нулевыми показателями?
В приложении в графе Е какой номер налоговой регистрации нерезидента указывать? В графе U и В графе V-АВР подписан 29.05.2020 г. (445 600*5,81) 2 588 936?
Выбор из справочника - Справочник «Коды видов дохода» в графе F указать 2020 Доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан?

ТОО, общеустановленный режим.

1. При оплате Налогов и Таможенных платежей директором утеряны Квитанции об оплате. В бухгалтерии оплату налогов видят на Лицевых счетах, а оплата Таможенных платежей отражена в ГТД. По ГТД стоит штамп - Выпуск разрешен. Возможно ли закрыть подотчет директору, на основании ГТД и Лицевого счета? Если нет, какие действия должен предпринять Бухгалтер, для закрытия подотчета?

Вопрос 2: К какой категории затрат относится комиссия банка за оформление кредитной линии: РБП или расходы текущего периода?

2. ТОО оформляет Кредитную линию в банке, Банк снимает комиссию за оформление данной Кредитной линии. К какой категории затрат относится данная комиссия,

РБП или расходы текущего периода. Если РБП, на какой срок их необходимо распределить? Какие ещё комиссии при получении тех или иных кредитов должны распределяться на время действия кредита, а какие можно списать на текущие расходы?

Какие операции должны отражаться по счету 3110 КПН, подлежащий уплате и по счету 7710 Расходы по КПН? Если по счету 3110 отражать уплаченный КПН, а по 7710 начисленный, то как закрывать, дополнительными проводками?

ТОО, частная собственность, режим налогообложения общеустановленный, плательщики НДС, вид деятельности оптовая и розничная торговля товарами (основной вид товара моторные масла ШЕЛЛ).
По договору поставки ТОО закупает масло у российской компании -завода и напрямую отправляем машины в Киргизию (Бишкек) транзитом через Казахстан. Наше ТОО является покупателем в России, Киргизия является грузополучателем и конечным потребителем товара. Как в этом случае сдается форма 328, 320, и как будет называться реализация в таком случае? При этом в Казахстане на полгода введен запрет вывоза ГСМ с территории РК, моторное масло по кодам ТН ВЭД попадает под этот перечень, при том, что когда везем масло из России транзитом, то на границе с Киргизией груз проходит, а из Алматы груз таможня не пропускает в связи с запретом.

Лизинговая компания выдала в лизинг Тепловоз лизингополучателю. Был составлен график по выплате вознаграждения ежемесячно и основного долга раз в квартал.
1. При выписке счет фактуры на основной долг - выписывается с НДС?
2. На Вознаграждение ежемесячное выписывается ли счет фактура с НДС?

ТОО (общеустановленный режим), не плательщик НДС. ОКЭД-прочие виды кредитование. Выдал заемщику краткосрочный заем, заемщик закрыл заем, а после подал иск в Суд. В ходе проведения переговоров с должником пришли к договоренности урегулировать спор в мирном порядке, в процессе чего должник направил заявление об оставлении искового заявление без рассмотрения. Однако обращаем внимание на то, что в своем исковом заявлении должник, ссылаясь на п.3 ст. 157-1 ГК РК, где при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой стороне все полученное по сделке, просил о взыскании в его пользу с ТОО денежные средства (начисленные пени/штрафы/проценты). На основании вышеизложенного произвели возврат должнику.
На сумму возврата должны ли платить ИПН у источника? Как в бухгалтерском учете закрыть сумму возврата? Так как заем был ранее закрыт у данного должника.

АО заключило договор ГПХ с физическим лицом. По условиям договора АО оказывает физическому лицу услуги по видеосъемке концерта, физическое лицо в свою очередь передает АО исключительные права на трансляцию концерта. В связи с равноценностью оказываемой услуги и предоставляемых прав, оплата денежными средствами не производится (бартер). Стоимость услуг по видеосъемке и стоимость прав составляет 140 000 тенге. Так как АО является налоговым агентом из стоимости предоставляемых услуг исчисляется ИПН и ВОСМС, ОПВ не удерживается, так как права на концерт не являются работами и услугами. Чистая стоимость услуг и прав составляет 140 000 тенге. Стоимость услуг с учетом ИПН и ВОСМС составляет 157 303,37 тенге – 15 730,34 (ИПН) - 1573,03(ОСМС) = 140 000 тенге. 
Правильно ли, что при равноценном обмене услугами и правами с физическими лицами, АО в договоре увеличивает стоимость услуги на сумму ИПН и ВОСМС, а затем удерживает их (3387-3120, 3387-3212)? Правильно ли, что АО при покупке у физического лица авторских прав на концерт не облагает их ВОСМС?

Уставный капитал ТОО составляет 200 000.
Единственный Учредитель продал доли 70% за 200 000 и 30% за 200 000.

1. Какие требуется оплатить налоги  и отчеты сдать в связи с продажей УК ТОО или учредителю- продавцу? 

2. Какие проводки сделать и на какую дату?