Вопрос-Ответ

ТОО с ноября 2018 г. работает на упрощенном режиме. Вид деятельности по ОКЭД: доставка пищи на заказ. Но по факту занимается правильным питанием, т.е. сами готовят, упаковывают в посуду и доставляют заказчику. Плюс дополнительно заключили контракт с иностранной компанией на получение комиссии за продвижение сделок по продаже и аренде недвижимости. В связи с чем идет несоответствие вида деятельности по ОКЭД с деятельностью по факту. Какие могут возникнуть проблемы у предприятия? 

ТОО заключает договор на ремонт автотранспорта на год на текущий ремонт автотранспорта и техническое обслуживание. Какие документы необходимо требовать кроме акта выполненных работ, дефектного акта для подтверждения вычетов? Какие документы при капитальном ремонте автотранспорта?

ТОО ААА планирует стать интегратором услуг репетиторов, которые оказывают услуги третьим лицам (юридическим и физическим). Отношения будут строиться на основании агентского договора. ТОО будет получать комиссионное вознаграждение в размере 10% от Исполнителей, при этом денежные средства Заказчиков будут перечисляться Исполнителям за минусом комиссии ТОО ААА.
1. Кто будет являться налоговым агентом при выплате вознаграждения исполнителям – физическим лицам (для удержания ИПН, ОПВ и ВОСМС): ТОО ААА или Заказчики, которые по агентскому договору будут перечислять денежные средства Исполнителям через ТОО ААА?
2. ТОО ААА будет выставлять АВР на 10% комиссию на Исполнителей, но какие документы ТОО ААА должно предоставлять Заказчикам и на какую сумму в связи с получением от них денежных средств для оплаты услуг Исполнителей?

Какие налоговые обязательства возникают при обучении студента за счет компании?
Компания ТОО, резидент РК, планирует оплачивать работнику студенту обучение в вузе в РК. Какие налоги возникают в данном случае? Каковы сроки оплат всех возникающих налогов? Какие документы нужно запросить в данном случае от университета (акты, соглашения, сертификаты, инвойсы)?

Компания работает на общеустановленном режиме, является плательщиком НДС. Компания предоставляет услуги питания и клининга. Какая есть форма и приложение Акта на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов в РК?

ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС, получает груз от двух поставщиков с Америки. Транспортная компания - нерезидент (Америка). По первому поставщику выставляет инвойс, где указано, что доставка до границы 1000 USD, на границе сами забираем груз, при растаможивании 1 000 USD включены в таможенную стоимость. По второму поставщику транспортная компания выставляет инвойс, где сумма доставки до границы 1 000 USD и от границы до нашего склада 300 USD, при растаможивании 1 000 USD включены в таможенную стоимость. Апостиль транспортная компания не предоставляет. 
По какому % должны оплатить КПН в первом и втором случае? Доставка до границы и после облагается КПН?

Налогообложение нерезидентов юридических лиц. Компания зарегистрирована в Сингапуре. В Казахстан, РФ И Киргизию планируют завозить комплектующие, связанные с оргтехникой: что-то из Казахстана в Сингапур, что -то из Сингапура в Казахстан и другие страны. То есть основной вид деятельности - торговля. Как лучше зарегистрировать компанию из Сингапура в Казахстане - как нерезидент юридического лица или же учредителем нового ТОО резидентом Казахстана или как-то иначе? В чем отличие налогообложения - резидента и нерезидента?

Гражданин России приезжает в Казахстан, планирует открыть ИП. Какая процедура открытия ИП для нерезидента. Чем отличается режим налогообложения от ИП резидента. 

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС.  Первый раз реализовали экспорт в Киргизию. Ничего не знали о заверении ЭСФ в налоговых органах, если в списке встречается товар из перечня изъятий. В налоговой объяснили, что это наше нарушение и будет штраф. За первое нарушение размер штрафа составит 50 МРП. Поставка была произведена в одну и ту же Страну одному и тому же Покупателю по одному договору, но на двух ЭСФ (два счет -фактуры выписаны в один и тот же день и товар ушел одной поставкой одновременно, границу прошел также одновременно). Считается ли это уже двумя нарушениями в год? Правильно ли озвучили размер штрафа? Если это будет считаться как два нарушения за год, то какой штраф за второе нарушение?

Общественный фонд. Проводили акцию по сбору денежных средств в пользу физического лица на лечение. Привлекали художников, художники давали картины на продажу. От вырученных денежных средств 50% на благотворительность, 50% доход художников. Договора заключили, у источника выплаты ИПН удержали и перечислили. Собранные денежные средства перечислены физическому лицу на лечение.
1) В учёте была реализация, по ОСВ возник доход, но эти деньги ушли на благотворительность. Как это правильно показать в форме 100.00 и бухгалтерском учёте?
2) Какие отчёты должен сдавать «Общественный фонд» помимо налоговых отчётов? Есть ли отчёт в департамент по делам религии?

Индивидуальный предприниматель оформил в собственность землю (после окончания договора аренды с акиматом) и на этой земле в 2018 году построил здание - магазин. 30 октября 2018 года ввёл его в эксплуатацию. Дата регистрации на ЕГОВ - 01 февраля 2019 года. Оценка объекта недвижимости не проводилась. Данных с ЕГОВ о его стоимости получить не удалось.
Каким образом установить оценочную стоимость объекта для формирования декларации по имуществу за 2019 год? Где найти эти данные? Кто определяет рыночную стоимость объекта?

В уведомлении о начале деятельности ИП можно выбрать совместную деятельность, поставив галочку. Если ИП уже существует, был личный бизнес, и в настоящее время решил заняться совместной деятельностью, то должен ИП уведомить налоговые органы? Каким образом это сделать? Если ТОО на упрощенном режиме, то он также должен уведомить о совместной деятельности? Нужно ли где-то регистрировать Договор о совместной деятельности?

ТОО, плательщик НДС, общеустановленный режим налогообложения, вид услуг - охранная деятельность объектов, в штате 3 100 человек, вахтовый метод 28/28, в месяц может быть 100 увольнений по собственному желанию. Где найти или как разработать Методику расчета отпускных и компенсаций при увольнении сотрудников, именно при Вахтовом методе? Как правильно рассчитать дни отпуска (в договоре прописано 24 календарных дня)? 

Вопрос по расчету коэффициента налоговой нагрузки: какие налоги включаются в формулу при расчете, какие налоги исключаются из формулы при расчете;
Почему некоторые налоги включаются в расчет, другие налоги исключаются из расчета (по формуле)?
Как правильно произвести расчет по формуле для коэффициента налоговой нагрузки?
"Исключается сумма налога на добавленную стоимость, в случае если по итогам календарного года общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет и (или) являющаяся превышением сложилась с отрицательным значением"- А, Если бы сложилась положительное значение по итогам? Включать НДС?. (Например: реализация ндс 200 тыс тг, зачетный ндс 300 тыс тг -отрицательное значение НДС -Исключается; другой пример реализ ндс 300 тыс тг, зачет-200 тыс тг- Добавляется в расчет в КНН?
Все налоги для расчета КНН включаются только НАЧИСЛЕННЫЕ, никак не Уплаченные?

ТОО на общеустановленном режиме.
Сотруднику предоставлен ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск с 02.04.2019 г. по 25.04.2019 г. продолжительностью 24 календарных дня. Рассчитали размер отпускных за 24 календарных дня и произвели оплату отпускных. В связи с производственной необходимостью сотрудник был отозван из отпуска с 05 апреля. По соглашению между работником и работодателем Сотруднику выплатили денежную компенсацию за неиспользованную часть трудового отпуска в количестве 20 календарных дней, на оснований приказа об отзыве из отпуска.
Сотрудник получил отпускные (за 24 календарных дня) + компенсацию за неиспользованный отпуск (за 20 кал. дней)
1) Нужно ли пересчитать отпускные?
2) Возвращает ли работник работодателю отпускные за дни неиспользованной части отпуска в связи с отзывом, либо производится удержание из заработной платы?
3) Имеет ли право работник получить без перерасчета: отпускные за 24 кал. дня, компенсацию за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска за 20 кал. дней, заработную плату в связи с досрочным выходом на работу за фактически отработанные им дни?     

Простое садоводческое общество без образования юридического лица (не состоит на регистрационном учете в налоговом комитете, т.к. было отказано в регистрации в связи с тем, что не является юридическим лицом), по решению участников общества оплачивают зарплату охраннику и бухгалтеру, являющимся пенсионерами. Какими документами оформляется договоренность по выплате доходов охраннику и бухгалтеру (договор ГПХ, либо выплаты могут производиться без заключения договора по решению участников и т.д.). 

Должны ли эти выплаты быть не ниже минимальной заработной платы, либо общество имеет право самостоятельно определить размер выплат, которые могут быть меньше МЗП? Обязано ли общество облагать данные выплаты налогами и перечислять их в налоговый комитет, но при этом само общество не зарегистрировано в налоговом комитете? Обязаны ли охранник и бухгалтер самостоятельно отчитываться перед налоговой по своим доходам, полученным от товарищества.

Работник принес больничный лист с 25.10.18 по 03.11.2018, бухгалтер сделал расчет, с 25.10.18 г. до 01.11.18 - 15 МРП, т.к. из расчета среднедневного за год на 5 р/дней превышает 15 МРП и с 01.11.2018 по 03.11.18 - 16 116 тенге из расчета среднедневного за год. Затем работник донес еще один больничный с 05.11.2018 г. по 16.11.2018 г.
Как считать второй больничный? Согласно закона: "Размер пособия, выплачиваемого за один месяц, не может превышать пятнадцатикратной величины месячного расчетного показателя за соответствующий год"
Теперь нужно от 15 МРП отнять 16 116 тенге, 15 МРП в месяц по 1 больничному? Или в общем 15 МРП?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Работает с 2010 года. За 2017 год, по итогам года, компанией был получен убыток 1 300 000 тенге. В налоговом учете (за счет амортизации) убыток составил 4 900 000 тенге. В 2018 году ТОО получена чистая прибыль в сумме 1 550 000 тенге. В налоговом учете, за счет убытка предыдущего года, НОД составил 0. На конец 2018 года сальдо по счету "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток отчетного года" составило 250 000 тенге. Может ли компания выплатить Дивиденды за 2018 год, несмотря на то, что в предыдущем году имеется убыток? Если может, то какую сумму собрание учредителей должно распределять на Дивиденды: 1 550 000 или только 250 000? Выплата только денежными средствами.

Сотрудник с 10.06.19 г. по 25.06.19 г. находился в отпуске. За время отпуска сменил гражданство, согласно паспорта с 19.06.19 г. он является гражданином РФ. 
Если сотрудник увольняется с 27.06.19 г, как произвести расчет заработной платы: как сотруднику нерезиденту или как сотруднику резиденту? В этом году сотрудник постоянно проживал в РК более 183 календарных дней, но ОПВ за него уже не возможно перечислить. Все остальные налоги перечислим по новому ИИН.

ТОО общеустановленный режим налогообложения, не плательщик НДС. Согласно ст. 349 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на налоговый вычет по вознаграждениям по расходам на оплату ипотечного займа, полученного в жилищно -строительном сберегательном банке при предоставлении в бухгалтерию подтверждающих документов согласно п. 2 ст. 349 Налогового кодекса РК. Таким образом, при исчислении ИПН с заработной платы физического лица помимо ОПВ, размера минимальной заработной платы применяется вычет по вознаграждениям в размере месячного вознаграждения по графику ипотечного займа. То есть ИПН = (Оклад-ОПВ 10% - МЗП 42500-вознаграждения банка по графику) *10% 
Какими инструкциями регламентируется применение этой формулы для исчисления ИПН с применением налогового вычета по вознаграждениям?