Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
При отправлении в отпуск сотрудника период его работы указан с 26.10.2021 по 25.10.22 продолжительностью 56 дней, с ним продлевают трудовой договор, так как он вышел на пенсию в январе 2022 года доработав до конца учебного года , дополнительным соглашением с 01 июля 2022 года по 30 июня 2023 года.
- Что для кадровика является основанием для расчета компенсации, период трудового договора или сроки указанные в доп. соглашении?
- Почему тогда доп. соглашение не продлили с 26 октября 2022 года, ведь договор 1 июля был действующий?
- Какой период брать для начисления компенсации?
Номер обращения 763387 от 12.01.2023
Здравствуйте! На обращение 762715 дан некорректный ответ - не учетно, что имел место перевод работника на другую должность в течение расчетного периода. Прошу вас все же дать ответ на указанное обращение, цитирую его ниже. Здравствуйте! Прошу дать разъяснение по следующей ситуации о порядке применения коэффициента повышения при расчете среднего заработка. Работник с 01 декабря 2022 года уходит в отпуск. Расчетный период для исчисления среднего заработка – 01.12.2021 – 30.11.2022. В этом периоде у работника было повышение должностного оклада в феврале 2022 года со 100 000 тенге до 120 000 тенге на должности водителя. С 1 августа 2022 года работник переведен на должность механика с окладом 180 000 тенге. С 1 октября 2022 года произошло повышение должностного оклада по должности механика до 200 000 тенге и по должности водителя до 140 000 тенге. Каким образом применяется коэффициент повышения в данном случае? Правилен ли расчет согласно примеру – с 01.12.2021 по 31.01.2022 коэффициент повышения 1,4 (оклад по должности, занимаемой ранее, на момент выхода в отпуск 140 000, деленный на оклад в месяце расчетного периода 100 000); с 01.02.2022 по 31.07.2022 - 1,17 (оклад по должности, занимаемой ранее, на момент выхода в отпуск 140 000, деленный на оклад в месяце расчетного периода 120 000); с 01.08.2022 по 30.09.2022 – 1,11 (оклад по текущей должности на момент выхода в отпуск 200 000, деленный на оклад в месяце расчетного периода)? Если расчет в примере неправильный, прошу вас написать по указанным периодам, какой коэффициент повышения должен применяться в каждом из них. Спасибо.
Бухгалтер, имеет ИП, СНР на основе патента, сдача имущества в наем (аренда). А также, оказывает услуги бухгалтерского учета по ГПХ, с 19 октября 2022 года, только в одной фирме, ежемесячные услуги 40 000 тенге. Общий доход за 2022 год, составляет 40 000 х 3 месяца = 120 000. Теперь в 2023 году, МЗП 70 000 х 12 месяцев = 840 000. Так как в пункте 3 статьи 35 Предпринимательского кодекса не прописано, оказывать услуги по ГПХ, там указано только ниже следующие 2 (два) под пункта. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП при получении следующих доходов, установленных НК РК:
5) доходов граждан РК по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам ГПХ, заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, не являющимися налоговыми агентами;
6) доходов граждан РК по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам ГПХ, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению ИПН у ИВ в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республике Казахстан;
- Можно ли Бухгалтеру в 2023 году продолжать оказывать услуги по ГПХ? Не противоречит ли это нормам Законодательных актов?
Номер обращения 762465 от 27.12.2022
ТОО занимается производством и реализацией цемента, который входит в перечень товаров ВС, по которому возникает обязательство по выписке СНТ. Хотим отметить, что реализация проходит в круглосуточном режиме, ответственность и функциональность сотрудников распределена согласно должностным инструкциям и положениям компании. В связи с вышеуказанным просим ответить наследующие вопросы: 1. Отпуск товара проводит магазин/склад круглосуточно, отправку СНТ на портал делает администратор с рабочим временем до 18:00. Какая ответственность наступает при отправке СНТ (авто доставка, самовывоз) на портал на следующий день, реализованных после 18:00? Какова ответственность при отправке СНТ в рабочий день по реализации в выходные дни (т.е. отпуск товара был в субботу, СНТ отправлено в понедельник, в т.ч. вагонные поставки)? 2. Какие проверки движения по виртуальному складу (ввод остатков, реализация, списание) будут проводиться в отношении налогоплательщика? Какие сведения будут учитываться?
Номер обращения 763248 от 10.01.2023
Частная медицинская организация, зарегистрированная в Республике Казахстан и обладающая генеральной лицензией на оказание медицинских услуг по некоторым подвидам деятельности, планирует привлекать иностранных врачей для оказания высококвалифицированной медицинский помощи своим пациентам. Предполагается, что иностранные врачи не будут осуществлять постоянную трудовую деятельность в данной медицинской организации и будут привлекаться на периодической основе для оказания высококвалифицированной медицинской помощи. Согласно пп. 1) пункта 4 статьи 27 Кодекса о здоровье народа и системе здравоохранения, запрещается без наличия соответствующего сертификата специалиста в области здравоохранения занятие клинической практикой, за исключением врачей-резидентов, которые допускаются к клинической практике (работе с пациентами) под надзором наставника и иностранных специалистов, имеющих признанные документы об образовании. Данное толкование Кодекса можно толковать таким образом, что иностранным специалистам, имеющим признанные документы об образовании, нет необходимости получать сертификат специалиста, и они могут заниматься клинической практикой без сертификата специалиста. Однако, Приказом Министра здравоохранения РК от 15 декабря 2020 года № ҚР ДСМ-274/2020 утверждены Правила проведения сертификации специалиста в области здравоохранения, подтверждения действия сертификата специалиста в области здравоохранения, включая иностранных специалистов, а также условия допуска к сертификации специалиста в области здравоохранения лица, получившего медицинское и (или) фармацевтическое образование в области здравоохранения за пределами Республики Казахстан. Согласно данным Правилам для занятий клинической практикой иностранному специалисту необходимо получить сертификат специалиста, для получения которого, помимо прочего, также требуется иметь признанные документы об образовании. В связи с вышеизложенным, прошу ответить на следующие вопросы: 1) необходимо ли иностранному специалисту получать сертификат специалиста для краткосрочной клинической практики на территории РК в частной медицинской организации, если иностранный специалист имеет признанный документ об образовании? 2) что понимается под понятием «признанный документ об образовании» в контексте пп. 1) пункта 4 статьи 27 Кодекса о здоровье народа и системе здравоохранения? 3) если иностранный специалист привлекается частной медицинской организацией на краткосрочной периодической основе, необходимо ли медицинской организации получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы?
Недвижимость находится в Республике Казахстан (4 коммерческих помещения)
- Можно ли оформить недвижимость (по Договору купли-продажи) находящееся в Республике Казахстан, на Физическое лицо резидента Российской Федерации? (Есть ли разрешение?)
- Если можно, то при дальнейшей продаже такой недвижимости физическим лицом резидентом Российской Федерации, какой может возникнуть налог у физических лиц Нерезидента Российской Федерации?
- В данном случае возникает доход от прироста стоимости и для Республике Казахстан и для Российской Федерации? Или для Российской Федерации облагаемая сумма будет определятся как полная сумма от продажи?
- Для Российской Федерации ставка ИПН в 2023г. 15% или 30% для физических лиц? Для Республике Казахстан имущественный налог от прироста стоимости для физических лиц - 10%.
В феврале 2023 года ТОО планирует выплату дивидендов за 4 кв 2022. Учредители резиденты.
- Первый учредитель владеет долей с октября 2022 года. Дивиденды облагать ИПН 10 %?
- Второй учредитель владел 10% доли УК с 2017 года(владеет более 3-х лет и дивиденды ИПН не облагали в прошлом году), в октябре 2022 года он приобрел ещё 10% доли УК. И теперь как рассчитывать ИПН или не облагать причитаемые ему дивиденды? Или 50 на 50?
Является ли Кран - манипулятор НВ 100 Е2 с монтажом на шасси покупателя и малогабаритный погрузчик Кара объектами начисления налога на транспорт?
Единственный учредитель ТОО на ОУР намерен продать ТОО.
Какие обязательства возникают у учредителя, как у физического лица, если он является владельцем ТОО более 3-х лет при осуществлении сделки?
Номер обращения 763216 от 10.01.2023
Здравствуйте! Наше ИП работала по УПР с 2019 г. по 1 кв 2020 г. .Потом ИП перешло на ОУР с 2 кв 2020г. и осталась сумма остатков по ТМЗ. В 220ф 2020г. сумму остатков по ТМЗ указать как приобретенный товар или указать в строке как остаток на начала налогового периода? Возник вопрос у нас такой. Сможете нам ответить на этот вопрос?!
ТОО на упрощенном режиме(платим налог 3% от дохода), плательщик НДС. Деятельность- продажа продуктов питания. Закупаем товары на рынке, первичных бухгалтерских документов нет, так как рынок не выдает их. Продаем товары юридическому лицу, выписываем накладную и ЭСФ. Оплату получаем в безналичной форме.
- Является ли нарушением то, что у нас приходных документов с рынка?
- Какие штрафы могут возникнуть у ТОО в связи с вышеописанной ситуацией?
Есть публичная компания нерезидент Республики Казахстан, которая открыла представительство в Республики Казахстан. И компания и представительство являются нерезидентом Республики Казахстан. У компании имеются договора с поставщиками (резидентами других, отличных от компании и представительства стран) на разные услуги (юридические, аудиторские). Оплата/расчеты с поставщиками (нерезидентами Республики Казахстан) предполагается через представительство в Республики Казахстан, т.е. на территории Республики Казахстан. При этом акты и прочие документы будут проходить в учете компании, а в представительстве в учете будет отражено только движение денег на расчетных счетах.
Возникает ли налог у источника выплаты в Республики Казахстан у представительства?
Если ТОО закрывается, оно может передать все финансовые обязательства другому юридическому лицу?
- Если ТОО закрывается, оно может передать все финансовые обязательства другому юридическому лицу?
Есть договоренность с нашим поставщиком что мы оплатим 31.03.2023г., но поставщик объявил нам о закрытии компании и требует оплаты сегодня.
- Правомерны ли действия? Как нам можно юридически поступить?
ИП упрощенный режим приобрёл легковой автомобиль, НДС в зачет не берет .
- Как в 1С его посадить, и амортизацию не начислять? Нужно его ставить в виртуальный склад?
- Если ИП на следующий год легковой автомобиль продает, например дешевле, чем купил, НДС учитывать при реализации?
- Как ведется бухгалтерский учет в организации, которая в небольшом объеме ведет деятельность в отрасли общественного питания?
Конкретно, по ситуации, когда руководитель организации, который является единственным работником, (несколько видов деятельности: розничная торговля продуктами питания, ресторанная деятельность...) приготовляет горячие блюда и реализует их через услуги Wolt. Wolt выставляет акты выполненных работ на компанию. Покупка продуктов производится на рынках, и поэтому первичные документы иногда не выдаются. Оплата производится корпоративной картой. Пополнение средств на корпоративной карте иногда производится с личного счета руководителя, т.к. компания еще не имеет оборотных средств.
Правомерно ли открыть новый ИП и перевести туда всех работников, если закрывается старое ИП?
ИП СНР в декабре 2022 года превысил обороты выше 20000 МРП, то есть он обязан встать на учет по НДС и общеустановленный режим. Он не может вести на таком режиме деятельность, хочет закрыть ИП, у него 20 работников. Хочет открыть новый ИП и перевести туда работников.
- Правомерно ли это? Как это сделать правильно?
- Можно ли уволить работников по собственному желанию? Нужно ли выплачивать компенсацию работникам?
- В январе уже были обороты около 12 млн тенге. Какие налоговые отчеты сдать ?
- Какова процедура прекращения деятельности? Можно ли это сделать онлайн?
Обязан ли резидент Казахстана платить КПН и НДС при приобретении услуг по экспедированию?
Уточнение по предыдущему вопросу касательно перевозок за пределами Республики Казахстан. ТОО резидент Республики Казахстан заключил контракт с Дубайской компанией на экспедиторские услуги, где клиент это ТОО резидент Республики Казахстан, а экспедитор Дубай. Также заключил договор на экспедиторские услуги с Узбекистанской компанией, где экспедитором является ТОО резидент Республики Казахстан, клиентом является Узбекистан. Все эти экспедиторские услуги происходят за пределами Республики Казахстан.
- В этом случае ТОО резидент Республики Казахстан обязан ли показать доход и платить КПН и НДС?
- И если сумма контракта превышает 5 млн долларов должны ли сдавать отчеты в НацБанк?
Имеет ли право ТОО уменьшать КПН на 100%?
Частная стоматологическая клиника(ТОО), есть лицензия, обслуживает юридических и физических лиц. Имеет ли право уменьшать КПН на 100%?
Между ТОО "А", ТОО "В" и ИП (не НДС, упрощенный режим) заключен договор о совместной деятельности при выполнении отделочных работ иным юридическим и физическим лицам, в котором определены получаемые доли от сумм договоров с заказчиками. Договор с заказчиками заключает ТОО "А", также подписывает АВР и ЭСФ.
Обязательно ли в договоре с заказчиком и акте выполненных работ указывать участников договора о совместной деятельности и какой документ является первичным для определения дохода участников?
Как маркировать остатки на складе за определенный период, если на некоторые товары нет документов?
У компании ТОО и ИП (обе в УПР режиме), есть остатки на складе за определенный период, на некоторые товары есть документы, а на некоторых нет(не можем найти, старое поступление остатки примерно за последние 5-7 лет). Как их нам маркировать?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.