Вопрос-Ответ

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Сотрудник планирует выкупить ноутбук. Как правильно отразить в счете-фактуре данные, как правильно оформить продажу, какие возникают налоги? Необходимо ли начислять на сумму, которая является остаточной, НДС?

ТОО, общеустановленный режим, не плательщик НДС, вид деятельности - довузовская подготовка школьников к поступлению в Российские ВУЗы, ежемесячный оборот 500 000 тенге. Вопрос по заполнению ФНО 100.00. ТОО пользуется лицензионной поддержкой 1-С, базовая 8.2 (ежегодная оплата в октябре месяце) и ресурсом ТСник (ежегодная оплата в декабре месяце). 
Расходы по данным ресурсам являются расходами будущих периодов. Как эти суммы отражаются в Налоговом учете? 
Верно ли, что эти суммы не участвуют в налоговом учете при расчете КПН по форме 100.00? Должны ли эти суммы отражаться в строке 100.00.019VI (стоимость работ, услуг, себестоимость запасов, принимаемые последующими расходами) при заполнении ФНО 100.00? Если оплата за ресурс 1-С производится 12 октября, то необходимо брать полную оплату за год на расходы будущих периодов, или надо брать частично, за период октябрь- декабрь- как текущие расходы отчетного периода, а остальную сумму как расходы будущих периодов? Если частично, то как это правильно отразить в бухгалтерском учете ( в 1С), чтобы в Ф.100,00 эти расходы сели с разбивкой на текущие расходы и расходы будущих периодов? ЭСФ по данным платежам выдается на дату фактической оплаты. При формировании формы 100.00 в 1-С, эти суммы не участвуют в расчете КПН, и не отражаются в строке 100.00.019VI. Это ошибка ресурса 1-С, или эти суммы вообще не должны отражаться в форме 100.00? Если должны отражаться, то в какой строке? 

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, в бухгалтерском учете (БУ) расходы по поддержке сайта за период 2020 года и обслуживание котла в течении 2020 года отнесли одной суммой на расходы периода - прочие, в январе 2020 г. Год закрыт, прошла аудиторская проверка.

1. Правильно ли было относить эти расходы на прочие или они относятся на расходы будущих периодов?
2. При составлении ФНО 100.00 за 2020 год можно их отнести на расходы будущих периодов?
3. Может ли быть расхождение в отнесении расходов по БУ и НУ? В БУ - прочие расходы, год закрыт, исправить ничего нельзя, а в НУ - расходы будущих периодов.

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. В компании 4 учредителя, у каждого по 25 %. Уставной капитал 2 000 000 тенге. Учредители вносят деньги наличным расчетом сразу на расчетный счет ТОО, а один учредитель перечислением со своего личного счета на расчетный счет компании с формулировкой – «членские взносы». Какие проводки возникают в 1С? А также далее для осуществления финансово-хозяйственной деятельности необходимо пополнение оборотных средств в сумме 17 000 000 тенге. Сделали протокол общего собрания, где расписали на какие нужды и какие суммы вносятся. Взносы осуществляются так же наличным и безналичным взносом сразу в банк. Правильно ли основание взноса - протокол и какие проводки в 1С?

Размещен вклад (депозит) в банке. За октябрь месяц начислены проценты по нему. Каковы проводки касательно подоходного налога? Банк дает справку с указанием удержания подоходного налога, например, начислены проценты -100 тг, удержано 15 тг, и на расчетный счет зачислено 85 тг. В бухгалтерском учете посадили деньги Дт-1030, Кт-1274 на 85 тг, или нужно начислять полную сумму Дт-1274, Кт-6110 на 100 тг, а как отразить удержанный банком подоходный налог? Отражаем ли мы в учете это все или только сумму за минусом подоходного сажаем как доход?

Компания работает в общеустановленном режиме, является плательщиком НДС. Компания предоставляет услуги питания и клининга и работает вахтовым методом. Компания закупает проездные билеты для своих сотрудников для осуществления проезда до места работы и обратно. Однако бывают случаи когда работник не предоставляет посадочные талоны. 
Какую статью отразить в бухгалтерском учете (расходы на не идущие на вычет или расходы на идущие расходы)?
Имеет ли организация право удерживать с работников оплату за проездные билеты, которые не предоставили посадочные талоны?
Бывают случаи когда сотрудник приобретает за свой счет проездные билеты до места работы и обратно. После чего работник предоставляет в бухгалтерию проездные билеты и посадочные талоны. Как в данном случае отразить бухгалтерские операции в бухгалтерском учете? Какими статьями произвести списание этих расходов (расходы на не идущие на вычет или расходы на идущие расходы)?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, НДС, резидент.
В 2019 году 1 февраля была реорганизация путем присоединения к настоящему ТОО (1) другого ТОО (2), при присоединении от ТОО (2) поступили квартиры со счета 1510 ДАПы, которые в налоговом учете отражаются как ТМЗ. А также при присоединении поступили ОС на счет 2410.
Справочно: в ТОО (1) также числятся квартиры на счете 1510, т.е. на начало 2019 года есть остатки ТМЗ по налоговому учету, и ОС тоже есть на начало 2019 г.
1. В какой строке отразить данные поступления, т.е. ТМЗ (квартиры) в форме 100.00, так как поступившие квартиры проданы в течении 2019 года, а себестоимость должна отразиться как разница между ТМЗ на начало и ТМЗ на конец. Правильно ли будет отражение поступления при присоединении данных ТМЗ в строке 100.00.009 III А приобретено ТМЗ? А в регистре к данной строке указать, что поступления были из-за присоединения.
2. Верно ли отражение поступивших ОС при присоединении в строке 100.02.002?

Фирма оказывает охранные услуги на постоянной основе. Руководство решило воспользоваться услугами платежных терминалов, для чего заключается договор об оказании услуг по приему платежей через мобильное приложение Kaspi.kz. Предмет договора - банк обязуется оказать услуги по приему платежей от Клиентов в пользу Компании посредством Электронных каналов связи и дальнейшему переводу принятых платежей на текущий счет Компании за вознаграждение.
Является ли этот платеж безналичным? Нужно ли пробивать через кассовый аппарат? Расчетный счет у предприятия в другом банке. Суммы будут поступать на счет на следующий день. Если нужно пробивать чеки, в какой день это нужно делать - в день оплаты Клиентом или при поступлении денег на наш расчетный чет?

2 аффилированные компании АФ и КП, плательщики НДС, выписывают ЭСФ.
С 01.06.2017 года эти 2 компании работали по договору комиссии, где АФ - комитент, КП - комиссионер. АФ передавал товар КП и КП продавал физическим лицам. У КП есть 6 магазинов (3 в Алматы, 3 в Астане). С 01.02.2019 года (постепенно) магазины поэтапно начали переходить в АФ. КП приостановят. 1 магазин уже перешел в АФ.
В данный момент идет перерегистрация кассового аппарата по магазину. Так как в АФ еще не зарегистрирован кассовый аппарат, а в КП уже сняли с учета, то все товарные чеки выписываются от КП.
1: Как должен производиться взаимозачет между КП и АФ, если реализация физическим лицам по 1 магазину проходит через АФ? Или реализация должна проходить через КП?
2: Если будут возвраты от покупателей по товарам, которые ранее прошли через КП, то как АФ должен проводить дополнительный ЭСФ?

Охранное агентство. По требованию заказчика провели тестирование на COVID-19 своим охранникам. Мы заключили договор с медицинской организацией, нам выписали все необходимые документы (медицинские услуги являются не облагаемым оборотом по НДС), отразили затраты в бухгалтерском учете. Заказчик хочет возместить нам расходы за тестирование. Мы, в свою очередь, выписываем пакет документов заказчику (Акт выполненных работ и счет-фактуру) за возмещение расходов за медицинские услуги. Как мы должны выписать - с НДС или без?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, с НДС, работает по НСФО. Оказывало компании ТОО "Ю" услуги. Позже у ТОО "Ю" возникла задолженность перед нами, мы подали в суд, пока шло судебное разбирательство наше ТОО сдало все отчеты, так как не было средств на погашение налоговой задолженности наше ТОО подало в налоговую список дебиторов. Наш дебитор, т.е. ТОО "Ю", погасил всю задолженность перед налоговой, сумма основного долга по налогам пошла в счет погашения задолженности по основному договору. 
Как нам быть с пеней, будет ли она идти в счет погашения основной задолженности перед нашим ТОО? По сути пеня возникла из-за того, что они не своевременно оплатили долг перед нами. Как нам в данном случае отразить эти суммы? По сверке с лицевыми счетами нам необходимо начислить пени, это пеня погашается нашим дебитором, есть вариант скорректировать операцией, но какие счета учета использовать? Если счет 1210, то скорректируется основной долг в сторону уменьшения, будет ли это правильным?
На текущий момент по решению суда наш дебитор ТОО "Ю" погасил основной долг, так же ему присудили выплатить в наш адрес неустойку в размере 5 000 000 тенге. Сумму 5 000 000 тенге мы получили, будет ли данная сумма являться оборотом по НДС? Будет ли признаваться доходом для исчисления КПН? Надо ли выставлять им АВР на данную сумму?

1.Продавец в ЭСФ указал получателя - головную организацию, а грузополучателя - филиал (свидетельство о постановке по НДС у головной организации).
На какой склад упадет товар - на склад получателя или грузополучателя?
В дальнейшем мы перепродаем товар с филиала.
2. Перемещение в Виртуальном складе возможно между головной организацией и филиалом? По какому документу?
3. Возможно ли в Виртуальном складе на Основные средства проставлять инвентарные номера, чтобы сверять с 1 С?

В июне 2014 года было приобретено оборудование для производственных целей в Турции. На сегодняшний день оплатили чуть больше 50% от стоимости оборудования. В связи с неисполнением своих обязательств по оплате, поставщик затребовал вернуть оборудование. При переходе границы нами было заполнено обязательство об оплате НДС методом зачета сроком до 5 лет в сумме 7,6 млн.тенге. На сегодняшний день срок эксплуатации оборудования составляет 4,5 года.
Первоначальная стоимость оборудования – 224 210 евро, (по курсу 249,56), накопленный износ 33 млн.тенге, остаток по подгруппе в ф. 100 составляет 36 млн.тенге. Остаток долга поставщику на сегодняшний день 112 105 евро. Расход по курсовой разнице в течении 4,5 года был 38 млн.тенге
1. Обязателен ли возврат НДС в сумме 7,6 млн.тенге, и пени за 4,5 года? 
2. Какова сумма начисленного дохода в ф. 100 при возврате оборудования? 
3. Вероятны ли корректировки по ранее начисленным расходам по курсовой разнице?

ИП имел доход во 2 полугодии 2019 г. в августе и сентябре. Но ИП за себя перечислял налоги ОПВ 15 000, СО 5250 и ОСМС 2000 ежемесячно с августа по декабрь 2019 г.
Почему в 910 форме, если в месяцах, где дохода нет, налоги выходят ошибкой и ставится автоматически "ноль"? Как отразить эти налоги? Ставить в октябрь-декабрь по 150 000 тг, но этого дохода не было. ИП добровольно для себя перечислял налоги. В 910 форме как отразить верно? Нужно ли ставить налоги на уплату в тех месяцах, где не было дохода?

ТОО, резидент РК, общеустановленный режим налогообложения, НДС.
Компания в 2017 году приобрела автомашину у физического лица за 6 000 000 тг., продала в 2021 г. за 6 500 000 тг., физическому лицу. Так как на положительную разницу начисляется НДС, т.е. на 500 000 тг., как отразить в ИС ЭСФ?
Первой строкой на сумму 6 000 000 тг. без НДС, а второй строкой 500 000 тг. с НДС (в том числе)?
В графах - наименование, признак, количество отражается то же самое, что и в первой и второй строке?

Как отразить в учете оплаченную государственную пошлину и возврат уплаченной государственной пошлины нашим дебитором по решению суда? Какой вид операции при создании платежного поручения на оплату гос. пошлины нужно выбирать "оплата поставщику" или "перечисление налога"? Каким документом по решению суда гос.пошлину относить на расходы, если дебитор нам еще не оплатил?

ТОО с корпоративной карты оплачивает расходы на рекламу, кроме приложенной ниже выписки для аккаунта не получает никаких документов от facebook,
1. Имеет ли право ТОО самостоятельно разработать первичный документ "Акт" с указанием в нем всех пунктов, указанных в ст. 7 п. 3 Закона о бухгалтерском учете и комиссионно его подписать, (факт совершения операции действительно есть, реклама транслируется и средства списываются) и взять данные затраты на вычеты?
2. На какую дату из выписки для аккаунта (дату оплаты - 29.01.2020 г. или дату установки приложения ТОО 27.01.2020 г.) принимать курс валют для оплаты КПН за нерезидента и НДС за нерезидента?

Не уходит минусовый счет фактура в связи с тем, что основной счет фактура, выписанный в январе 2018 года "единица измерения код" отсутствовал в строке G товары. В данный момент, без этой "единицы измерения," минусовый счет фактура не уходит. Что нужно сделать в данном случае?

С 1 января вводится в действие новый План счетов, в котором предусмотрен счет 5420 «Дополнительно оплаченный капитал по прочим операциям».
Изменяют ли размер уставного капитала и долей участников Дополнительные взносы участников в имущество товарищества с ограниченной ответственностью? Рассматриваются ли как займы (обязательства) дополнительные взносы учредителей?
 

Поступил импорт, поставщик выписал счет-фактуру от 18.03.19 г., в CMR дата получения товара 22.03.2019 г, границу наша машина пересекла 23.03.2019 г, но талон о прохождении границы водитель не взял. Какой датой оприходовать товар, какую дату принятия на учет указывать в ф. 328.00? Если дату пересечения границы, то какой документ будет подтверждающим факт?