Вопрос-Ответ

ТОО общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, количество сотрудников 15-20 человек. При закрытии квартального отчета бухгалтерия обнаружила ошибку при перечислении ОПВ, СО, ОСМС. Периоды не правильно указаны.
1) Является ли нарушением при перечислении неправильно указанные периоды?
2) При выходе в декрет, на пенсию как отразятся эти ошибки на сотрудников/сотрудниц и на ТОО?
3) Какую ответственность несет ТОО за нарушение при перечислении ОПВ, СО, ОСМС и штрафы?
4) Как исправить ошибки?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения) является организацией, зарегистрированной и действующей в соответствии с законодательством РК и осуществляет деятельность по выдаче отдельных видов займа физическим лицам на условиях платности, срочности и возвратности. Вид деятельности-прочие виды кредитование. Занимается выдачей онлайн займов. В бухгалтерском учете на счете 1150 Краткосрочные вознаграждения к получению образовалось отрицательное сальдо на конец периода. Данное сальдо с отрицательным знаком образовалось в связи с тем, что начисленные проценты были меньше, чем полученные. Например, по факту клиент оплатил 10 000 000 тенге за год, а начисленные получились 7 000 000 тенге, между ними разницу сторнировали. Дт 1150 Кт 6010 - 3 000 000 тенге.
Правомерны ли действия бухгалтера? Как и какими проводками можно закрыть отрицательное сальдо по счету 1150?

Если нерезидент оказал услуги по изготовлению печатных цилиндров за пределами РК (удаленно из РФ) (АВР от 29.05.2020 г.), КПН за нерезидента не возникает. ФНО 101.04 обязаны подать за 2 кв. 2020 г.? В ФНО 101.04 заполняется только "101.04.001 Приложение к расчету 101.04 расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента"? 101.04 "Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента" остается с нулевыми показателями?
В приложении в графе Е какой номер налоговой регистрации нерезидента указывать? В графе U и В графе V-АВР подписан 29.05.2020 г. (445 600*5,81) 2 588 936?
Выбор из справочника - Справочник «Коды видов дохода» в графе F указать 2020 Доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан?

ТОО, общеустановленный режим.

1. При оплате Налогов и Таможенных платежей директором утеряны Квитанции об оплате. В бухгалтерии оплату налогов видят на Лицевых счетах, а оплата Таможенных платежей отражена в ГТД. По ГТД стоит штамп - Выпуск разрешен. Возможно ли закрыть подотчет директору, на основании ГТД и Лицевого счета? Если нет, какие действия должен предпринять Бухгалтер, для закрытия подотчета?

Вопрос 2: К какой категории затрат относится комиссия банка за оформление кредитной линии: РБП или расходы текущего периода?

2. ТОО оформляет Кредитную линию в банке, Банк снимает комиссию за оформление данной Кредитной линии. К какой категории затрат относится данная комиссия,

РБП или расходы текущего периода. Если РБП, на какой срок их необходимо распределить? Какие ещё комиссии при получении тех или иных кредитов должны распределяться на время действия кредита, а какие можно списать на текущие расходы?

Какие операции должны отражаться по счету 3110 КПН, подлежащий уплате и по счету 7710 Расходы по КПН? Если по счету 3110 отражать уплаченный КПН, а по 7710 начисленный, то как закрывать, дополнительными проводками?

ТОО, частная собственность, режим налогообложения общеустановленный, плательщики НДС, вид деятельности оптовая и розничная торговля товарами (основной вид товара моторные масла ШЕЛЛ).
По договору поставки ТОО закупает масло у российской компании -завода и напрямую отправляем машины в Киргизию (Бишкек) транзитом через Казахстан. Наше ТОО является покупателем в России, Киргизия является грузополучателем и конечным потребителем товара. Как в этом случае сдается форма 328, 320, и как будет называться реализация в таком случае? При этом в Казахстане на полгода введен запрет вывоза ГСМ с территории РК, моторное масло по кодам ТН ВЭД попадает под этот перечень, при том, что когда везем масло из России транзитом, то на границе с Киргизией груз проходит, а из Алматы груз таможня не пропускает в связи с запретом.

Лизинговая компания выдала в лизинг Тепловоз лизингополучателю. Был составлен график по выплате вознаграждения ежемесячно и основного долга раз в квартал.
1. При выписке счет фактуры на основной долг - выписывается с НДС?
2. На Вознаграждение ежемесячное выписывается ли счет фактура с НДС?

ТОО (общеустановленный режим), не плательщик НДС. ОКЭД-прочие виды кредитование. Выдал заемщику краткосрочный заем, заемщик закрыл заем, а после подал иск в Суд. В ходе проведения переговоров с должником пришли к договоренности урегулировать спор в мирном порядке, в процессе чего должник направил заявление об оставлении искового заявление без рассмотрения. Однако обращаем внимание на то, что в своем исковом заявлении должник, ссылаясь на п.3 ст. 157-1 ГК РК, где при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой стороне все полученное по сделке, просил о взыскании в его пользу с ТОО денежные средства (начисленные пени/штрафы/проценты). На основании вышеизложенного произвели возврат должнику.
На сумму возврата должны ли платить ИПН у источника? Как в бухгалтерском учете закрыть сумму возврата? Так как заем был ранее закрыт у данного должника.

АО заключило договор ГПХ с физическим лицом. По условиям договора АО оказывает физическому лицу услуги по видеосъемке концерта, физическое лицо в свою очередь передает АО исключительные права на трансляцию концерта. В связи с равноценностью оказываемой услуги и предоставляемых прав, оплата денежными средствами не производится (бартер). Стоимость услуг по видеосъемке и стоимость прав составляет 140 000 тенге. Так как АО является налоговым агентом из стоимости предоставляемых услуг исчисляется ИПН и ВОСМС, ОПВ не удерживается, так как права на концерт не являются работами и услугами. Чистая стоимость услуг и прав составляет 140 000 тенге. Стоимость услуг с учетом ИПН и ВОСМС составляет 157 303,37 тенге – 15 730,34 (ИПН) - 1573,03(ОСМС) = 140 000 тенге. 
Правильно ли, что при равноценном обмене услугами и правами с физическими лицами, АО в договоре увеличивает стоимость услуги на сумму ИПН и ВОСМС, а затем удерживает их (3387-3120, 3387-3212)? Правильно ли, что АО при покупке у физического лица авторских прав на концерт не облагает их ВОСМС?

Уставный капитал ТОО составляет 200 000.
Единственный Учредитель продал доли 70% за 200 000 и 30% за 200 000.

1. Какие требуется оплатить налоги  и отчеты сдать в связи с продажей УК ТОО или учредителю- продавцу? 

2. Какие проводки сделать и на какую дату?

Иви ру ссылается, что предоставление удаленного доступа посредством активации кодов доступа на территории РК, согласно конвенции, облагается КПН по ставке 0.
Не возникнет ли роялти и в каком размере, а также НДС с нерезидента?

Дополнительно к вопросу по аренде автомашины у директора. Директор сам управляет машиной. Кроме поездок по делам фирмы, директор использует автомашину и по личным поездкам.

ТОО, резидент РК, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС . ТОО приобрело товар в РФ у ИП РФ, не плательщик НДС. ТОО сдает ф. 328 ф. 320, оплачивает НДС, но имеет ли право взять в зачет, т.к. ИП РФ не плательщик НДС?

Нотариусу представлена льгота: "Субъекты микро, малого или среднего предпринимательства и лица, занимающихся частной практикой (не включает налоги и социальные платежи, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями за себя), имеющие право на применение коэффициента «0» к ставкам социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, срок уплаты (перечисление) которых приходится на период с 1 апреля до 1 октября 2020 года, по отдельным видам деятельности (ППРК №224)". Но в этой льготе не указано, что ИПН необлагаемый у источника выплаты (101202) освобожден. 
Имеем ли мы право применять льготу на ИПН, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой? В Постановление Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» указано, установить поправочный коэффициент «0», на ИПН, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой.
Дать разъяснение по льготе, представленной на портале КГД и согласно Постановлению от 20.04.2020 №224.

С 1 августа 2018 года меняется налогообложение у ИП по Упрощенной декларации. Что именно меняется, пример заполнения ф. 910?

В связи с увеличением минимальной заработной платы в 2019 году разъяснить расчет налогов: ОПВ 4250, ИПН 3825, СН 3634, СО 1339, ОСМС 637,5?

ТОО зарегистрировано в г. Кокшетау (юридический адрес), снимаем офис в г. Алматы и фактически находится здесь. 
Нужно ли ТОО зарегистрировать по фактическому адресу в г. Алматы (обязательно нужно открывать филиал или представительство)? Штат ТОО 4 человека.

Компания (ТОО, общеустановленный, плательщик НДС) покупает авиабилет, оформляет визу на жену и дочь директора (нерезидент), которые не состоят в штате Компании. Данные расходы не удерживаются с зарплаты директора. Данные доходы физических лиц нерезидентов включаются в доход (ЗП) руководителя и облагаются по 10% ставке ИПН и социальным налогом, соответственно? Или должны облагаться по ставке 20% ИПН, и социальный налог не начисляется? В части КПН: идут ли данные расходы и налоги по ним на вычеты?

Заключили договор на реализацию товаров с резидентом Казахстана, но адрес доставки товаров находится на территории ЕАЭС в Киргизии, т.е. получатель товаров филиал Казахстанской фирмы, а покупатель сама фирма, которая находится на территории РК. По условиям договора доставка осуществляется за счет нас, перевозчик Казахстанский. Стоимость доставки включена в стоимость товаров. 
1. Возникает ли экспорт в данной ситуации? 
2. Какие налоговые обязательства возникают у нас?

ТОО проводит розыгрыш автомобиля физическим лицам. Автомобиль будет брендированный с логотипами компании. По условиям розыгрыша победитель не имеет право перекрашивать и менять цвет авто в течении 2 лет. Возникает ли у ТОО обязательство по уплате платы за размещение наружной, визуальной рекламы в данной ситуации? В случае возникновения как рассчитать сумму платы?